Jakie działania są objęte patentem? Patent dla przedsiębiorcy indywidualnego na 2019 rok: dozwolone działania

Prowadzenie działalności gospodarczej w Federacji Rosyjskiej, podobnie jak w innych krajach, wiąże się z przekazywaniem pewna kwota do budżetu. Kwota do zapłaty zależy od wybranego przez przedsiębiorcę lub organizację systemu podatkowego. Sprawdźmy, jakie możliwości oferuje państwo i czy zakup patentu jest korzystny dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Systemy podatkowe w Rosji

Ustawodawstwo rosyjskie, w szczególności kodeks podatkowy, przewiduje pięć reżimów, z których jeden (rzadziej dwa lub więcej) musi być przestrzegany przez przedsiębiorcę. Aby wybrać ten właściwy, konieczne jest przestudiowanie wszystkich warunków i subtelności każdej z oferowanych opcji:

1. USN - jest to uproszczony system podatkowy, co oznacza płacenie 6% od dochodu lub 15% od różnicy między dochodem a wydatkami.
2. UST - ujednolicony podatek rolny, pozwala na 6-procentową stawkę od dochodu.
3. UTII to zunifikowany podatek od dochodów kalkulacyjnych, ustalany na podstawie 15% stawki, zatwierdzonej ustawowo dla każdego rodzaju działalności.
4. Ogólny system opodatkowania, z którego korzystają zazwyczaj duże przedsiębiorstwa i który przewiduje płacenie nie jednego, ale kilku podatków (VAT, podatek od zysku, podatek od nieruchomości itp.). д.).
5. PIT - patentowy system opodatkowania, polega na uiszczeniu opłaty patentowej. Dla jakich rodzajów działalności możliwe jest zastosowanie tego systemu opodatkowania wyjaśnimy poniżej.

System patentowy w zakresie opodatkowania

Aby działać i dokonywać niezbędnych wpłat do budżetu zgodnie z tym systemem, konieczne jest przestrzeganie szeregu warunków.

Przede wszystkim należy wybrać odpowiedni rodzaj działalności gospodarczej dla patentu, którego lista jest enumeratywnie wymieniona w art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Należy również pamiętać, że liczba pracowników ogółem w okresie rozliczeniowym nie powinna przekraczać 15 pracowników.

W momencie, gdy dochód przedsiębiorcy przekroczy 60 mln rubli, traci on prawo do pracy i płacenia podatków według tego systemu, nawet jeśli nadal prowadzi działalność gospodarczą według określonego rodzaju, objętego patentem.

Rejestracja przedsiębiorcy indywidualnego

Gdy osoba fizyczna planuje po raz pierwszy prowadzić działalność gospodarczą, należy złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym, aby zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca. Na tym etapie trzeba zdecydować się na system opodatkowania i wiedzieć, jaka działalność podlega pod patent. Musi to być Twoje źródło dochodu. Niedopuszczalne jest określenie jednego kodu dla inspektoratu, ale prowadzenie działalności w innych dziedzinach. W tym miejscu warto zauważyć, że wszystkie możliwe rodzaje gospodarki Wszystkie rodzaje działalności są oznaczone numerem i są wymienione w Ogólnorosyjskim Klasyfikatorze OKVED. Jednak o tym, jaki rodzaj działalności wchodzi w zakres patentu, można dowiedzieć się dopiero z Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeśli zakres Twojej działalności jest szeroki, możesz prowadzić działalność w kilku systemach podatkowych, podając w dokumentach rejestracyjnych kilka kodów i dokonując płatności od każdego z nich osobno.

Jednak dla większości początkujących firm, które nie mają księgowego na etacie i pracują w jednym obszarze, PST jest świetnym wyjściem, ponieważ system nie wymaga skomplikowanych obliczeń i raportów.

Rodzaje działalności na patent w 2019 roku należy wskazać przy rejestracji IE w formularzu zgłoszeniowym R21001. W zestawie dokumentów, potrzebny do Potrzebny będzie również rachunek za cło państwowe oraz kopia paszportu. Wypełnienie formularza patentu podatkowego jest obowiązkowe. W przypadku firmy jednoosobowej rodzaje działalności określone w tym dokumencie muszą być identyczne z podanymi we wniosku o rejestrację.

Kiedy inspektorzy podatkowi mogą odmówić

Inspektorat rozpatruje złożone dokumenty w ciągu pięciu dni. Przyczynami odmowy rejestracji lub wydania patentu mogą być:

1. Nieścisłości wykryte w zgłoszeniu rejestracyjnym i formularzu patentowym.
2. Kod wskazany w dokumentach nie odpowiada rodzajowi działalności przedsiębiorcy w ramach patentu zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
3. Nieprawidłowe określenie patentu, które nie jest zgodne z Ordynacją podatkową. Zgodnie z przepisami, okres od jednego do dwunastu miesięcy może być wskazany tylko w ramach bieżącego roku kalendarzowego.
4. Jeżeli przedsiębiorca był zarejestrowany wcześniej i pracował już w systemie licencyjnym i wystąpi do urzędu skarbowego tylko o patent, gdyż utracił do niego prawo, to patent zostanie wydany dopiero w następnym okresie kalendarzowym. Na przykład jednoosobowa działalność gospodarcza straciła prawo do korzystania z PSN w 2019 roku z powodu stałego dochodu powyżej 60 mln rubli lub zwiększenia liczby pracowników powyżej 15 osób. Wtedy następnym razem może wystąpić o zmianę systemu podatkowego dopiero w 2020 roku, niezależnie od działalności, na którą potrzebuje patentu. Złożenie organowi podatkowemu w 2019 r. przepisanego formularza będzie skutkowało definitywną odmową przejścia na licencyjny system opodatkowania, zgodnie z ust. 2 w § 8 art. 345.45 KODEKSU PODATKOWEGO.

Rodzaje działań na patent w 2019 r

Aby przejść z UST lub innych systemów podatkowych na licencjonowany system podatkowy, a także wybrać system patentowy w przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej, konieczne jest przestudiowanie klasyfikatora OKVED. Znajdź w nim kod najlepiej pasujący do Twojego biznesu. Następnie dowiedz się, jakie działania są objęte patentem w Twojej okolicy. Jeśli Twoja firma znajduje się w wykazie regionu lub województwa, w którym działasz, możesz spokojnie złożyć komplet dokumentów do urzędu skarbowego w celu ustalenia STS.

Koszt patentu

Kwota do zapłaty przez przedsiębiorcę nie jest uzależniona od rzeczywistego dochodu, ale od możliwego dochodu ustalonego w każdym konkretnym obszarze, w zależności od rodzaju działalności. Patent IE wydany na okres krótszy niż rok zobowiązuje przedsiębiorcę do pokrycia jego kosztów proporcjonalnie do liczby miesięcy. Oznacza to, że jeśli dokument zostanie wydany, na przykład, na pięć miesięcy, a jego koszt w regionie wynosi 24 000 rubli, kwota zostanie obliczona w następujący sposób:

24.000 / 12 * 5 = 10.000 rubli.

Procedura płatności

Koszt patentu uiszcza się w jednej racie przed upływem jego ważności, jeżeli został wydany na okres krótszy niż sześć miesięcy. Jeżeli jest on dłuższy, 1/3 jest płatna nie później niż dziewięćdziesiąt dni kalendarzowych od daty rozpoczęcia, a 2/3 jest płatne w pozostałym okresie obowiązywania licencji.

Struktura kodu

Niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, patent przedsiębiorcy jednoosobowego jest wydawany, jeśli właściciel prawidłowo wpisał kod. Aby nie popełnić błędu, należy nie tylko skopiować liczby z listy, ale także zrozumieć, co one oznaczają:

• Dwie cyfry na końcu to numer kolejny z listy rodzajów działalności gospodarczej dostępnej na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
• Dwie cyfry w środku to numer regionu, w którym zarejestrowany jest PE.
• Pierwsza jedna lub dwie cyfry to numer podpozycji w art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, określone w klauzuli 2.

region moskiewski

Lista ta jest tworzona ustawowo w każdym regionie i może się różnić, ponieważ podmioty mają prawo uzupełniać ogólną listę w oparciu o priorytetowe obszary działalności dla danego regionu. Podstawowy klasyfikator ma 63 typy aktywności. Patenty w Moskwie wydawane są na 75 kierunkach. Oto bliższe spojrzenie na każdy rodzaj biznesu w regionie moskiewskim, który może zakwalifikować się do PSN, oraz kod, który należy wpisać w formularzu zgłoszeniowym w celu zakupu patentu.

Wykaz działań

W 2019 roku można uzyskać jednoosobową działalność gospodarczą, jeśli przedsiębiorca pracuje przy produkcji lub wytwarzaniu i jednoczesnej naprawie następujących towarów:

• 15001 - Naprawa, krawiectwo i dzianie skóry, odzieży, futer i dzianin, czapki i pasmanterii wszelkiego rodzaju tekstyliów.
• 25001 - Naprawa, malowanie, czyszczenie i wykonywanie obuwia.
• 55001 - produkcja i naprawa znaków ulicznych, kluczy i innej galanterii metalowej.
• 65001 - Naprawa i konserwacja sprzętu gospodarstwa domowego, aparatury elektronicznej, zegarów i zegarków, produkcja i naprawa wyrobów metalowych.
• 75001 - Naprawa mebli.
• 95001 - konserwacja, Naprawa pojazdów mechanicznych, pojazdów silnikowych, sprzętu i maszyn.
• 125001 - Naprawa mieszkań i innych budynków.
• 205001 - Produkcja wyrobów rzemieślniczych i handlowych.
• 225001 - produkcja i renowacja dywanów.
• 235001 - naprawa biżuterii i kostiumów.
• 505001 - Produkcja skór i wyrobów skórzanych.
• 535001 - produkcja przetworów mlecznych.
• 555001 - Produkcja wyrobów ciastkarskich i piekarniczych.
• 635001 - naprawa sprzętu komunikacyjnego i komputerów.

W przypadku handlu detalicznego, w zależności od rodzaju działalności, patenty podatkowe wydaje się, jeśli:

• 455001 - handel prowadzony w stałej placówce handlowej o powierzchni użytkowej nie przekraczającej 50 metrów².
• 465001 - Handel prowadzony w stałym miejscu bez hali lub poprzez stały punkt sprzedaży.
• 475001 - usługi gastronomiczne, których powierzchnia nie przekracza 50m².
• 485001 - usługi gastronomiczne prowadzone bez sali obsługi klienta.

Jeżeli transport jest wykorzystywany w działalności w w celu świadczenia usług Obowiązują następujące kody:

• 105001 - usługi transportowe w zakresie drogowego przewozu towarów.
• 115001 - usługi w zakresie drogowego transportu osób.
• 325001 - transport wodny pasażerów.
• 335001 - transport towarów drogą wodną.
• 405001 - usługi wynajmu.

Istnieje również możliwość ubiegania się o CIT w zakresie usług domowych na rzecz ludności. Wystarczy dokładnie przeanalizować listę, aby stwierdzić, jakie czynności są objęte patentem. Kody, które należy wprowadzić to

• 35001 - usługi fryzjerskie i kosmetyczne.
• 45001 - Usługi prania, czyszczenia na sucho i farbowania.
• 175001 - odbiór wyrobów ze szkła i odpadów nadających się do recyklingu z wyłączeniem złomu.
• 265001 - Sprzątanie i pielęgnacja domów.
• 275001 - Artystyczny wystrój mieszkań i innych pomieszczeń.
• 295001 - Usługi przewozu bagażu w terminalach kolejowych, drogowych, lotniczych, rzecznych i wodnych porty morskie.
• 315001 - produkcja posiłków w domu z pomocą kucharza.
• 365001 - Usługi w zakresie kształtowania krajobrazu i ogrodnictwa ozdobnego.

Działalność dydaktyczna, naukowa i prowadzenie opieki nad obywatelami ma kody:

• 155001 - szkolenia i korepetycje.
• 165001 - usługi opiekuńcze i pielęgnacyjne dla chorych i dzieci.
• 285001 - działalność sportowa.
• 585001 - Usługi w zakresie tłumaczeń ustnych i pisemnych.
• 595001 - opieka nad osobami niepełnosprawnymi i starszymi.
• 625001 - Usługi opracowywania i dostosowywania oprogramowania komputerowego.

W rolnictwie, łowiectwie, rybactwie i leśnictwie możliwe jest również uzyskanie patentu przedsiębiorcy jednoosobowego. Działania w 2019 roku, które należą do tej kategorii są oznaczone kodami:

• 185001 - usługi weterynaryjne.
• 215001 - Pozostałe usługi obejmujące przetwarzanie produktów rolnych i leśnych, a mianowicie obieranie zbóż, rozdrabnianie ziarna, przetwarzanie warzyw, wytwarzanie i przetwarzanie produktów pochodzenia zwierzęcego, w tym Wędzenie kiełbas.
• 345001 - usługi w zakresie obrotu, magazynowania, suszenia, sortowania, mycia, pakowania i transportu produktów rolnych.
• 355001 - Usługi agrochemiczne, zmechanizowane, transportowe, rekultywacyjne dla rolnictwa.
• 375001 - wykonywanie polowania i utrzymywanie zwierzyny łownej.
• 495001 - usuwanie, przewożenie, transport i ubój zwierząt.
• 515001 - zbieranie i gromadzenie produktów leśnych, innych zasobów leśnych i roślin leczniczych.
• 525001 - Przetwarzanie, suszenie i konserwowanie owoców i warzyw.
• 545001 - Uprawa sadzonek roślin jagodowych, owocowych i warzywnych oraz nasion traw.
• 565001 - rybołówstwo sportowe i handlowe oraz rybołówstwo.
• 575001 - Leśnictwo i inna działalność związana z leśnictwem.
• 995008 - działalność sportowa i rekreacyjna.

W zakresie obrotu nieruchomościami, budowy i remontu lokali patent jest udzielany, jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie

• 135001 - Usługi sanitarne, elektryczne i spawalnicze.
• 145001 - szklenie loggii, balkonów, cięcie elementów lustrzanych i szklanych, dzieło sztuki szkło.
• 195001 - wynajem lokali mieszkalnych zamieszkanych przez właścicieli.
• 195002 - wynajem gruntów i obiektów niezwiązanych z mieszkalnictwem, ale będących również własnością osób fizycznych.
• 995006 - Budowa nowych budynków i budowli mieszkalnych lub niemieszkalnych.
• 995007 - projektowanie dla budownictwa, wykonywanie prac wykończeniowych i dekoracyjnych, kształtowanie krajobrazu.

Możliwe jest również przeniesienie do CIT, jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność związaną z wyrobami metalowymi, kamieniami lub meblami:

• 615001 - cięcie kamienia, cięcie i wykańczanie do produkcji zabytki.
• 995001 - Obróbka plastyczna blach, prasowanie, tłoczenie, kucie.
• 995002 - powlekanie miedzią, niklem, chromem, metalami szlachetnymi metodą chemiczną lub elektrolityczną.
• 995003 - Obróbka elementów metalowych za pomocą procesy technologiczne przemysł maszynowy.
• 995004 - Produkcja mebli kuchennych na zamówienie.
• 995005 - produkcja pozostałych mebli i części do mebli.

Można sporządzić odrębny wykaz usług wydzielonych, oznaczonych następującymi kodami:

• 85001 - Usługi świadczone przez studia filmowe i fotograficzne.
• 245001 - Grawerowanie i stemplowanie biżuterii.
• 255001 - Nagrywanie śpiewu, mowy, muzyki, ponowne nagrywanie utworów na taśmę lub dysk.
• 305001 - usługi w zakresie publicznych toalet komercyjnych.
• 385001 - Działalność farmaceutyczna lub medyczna na podstawie licencji.
• 395001 - Prywatna działalność detektywów na podstawie licencji.
• 415001 - usługi w zakresie wycieczek.
• 425001 - usługi ceremonialne.
• 435001 - Usługi rytualne.
• 445001 - działalność stróżów, dozorców, ochroniarzy, patroli.
• 605001 - zbieranie i przetwarzanie odpadów i surowców wtórnych.
• 995009 - specjalistyczne usługi projektowe.
• 995010 - zwalczanie szkodników, dezynfekcja. Deratyzacja urządzeń przemysłowych i budynków.
• 995011 - zamiatanie, sprzątanie i czyszczenie ulic, kserowanie i produkcja dokumentów, pozostała specjalistyczna działalność pomocnicza.

Podsumowując

Zatem przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą może wybrać dowolny system opodatkowania. Za najlepsze rozwiązanie uważa się jednak uproszczony system podatkowy lub uproszczony system podatkowy. W pierwszym przypadku będzie musiał zapłacić składki do FIU i FOMS, a także podatek w wysokości 6% dochodu lub 15% różnicy między dochodem a wydatkami. w drugim przypadku zatrzymuje się kwotę wpłat do funduszy, a podatek jest płacony jako opłata za nabycie patentu. Opłata zależy od rodzaju działalności i wynosi 6% przewidywanych dochodów ustalonych przez gminę. w niektórych przypadkach druga opcja jest korzystniejsza. Jednakże konieczne jest pamiętać istnieją pewne ograniczenia, które dotyczą przedsiębiorców korzystających z systemu opodatkowania na podstawie licencji. Ponadto należy pamiętać, że patent nabywa się na każdy rok kalendarzowy.

Jeśli mieszkasz w regionie moskiewskim lub gdzie indziej, kolejność jest taka sama:

1. Odwiedź stronę FTS, aby dowiedzieć się, czy Twoja działalność gospodarcza znajduje się na liście działalności kwalifikujących się do uzyskania patentu.
2. Aby dowiedzieć się, jaka jest potencjalna wysokość dochodu brana pod uwagę.
3. Ustalić kwotę podatku CIT mnożąc potencjalny dochód przez 6%.
4. Porównaj to ze swoimi przewidywanymi płatnościami podatkowymi w ramach uproszczonego systemu podatkowego, obliczając 6% dochodu lub 15% różnicy między dochodem a wydatkami.
5. Wybierz system podatkowy, który będzie dla Ciebie najkorzystniejszy.

Musisz zrozumieć, że patentowy system opodatkowania jest najbardziej odpowiedni, jeśli twój dochód jest większy niż szacowany. W przeciwnym razie specjaliści twierdzą, że lepiej wybrać uproszczony system podatkowy.

Na marginesie nie należy zapominać, że wysokość oczekiwanego dochodu może być inna w każdej jednostce składowej. Można uniknąć błędu i prawidłowo obliczyć kwotę, którą trzeba zapłacić, korzystając z kalkulatorów internetowych dostępnych na różnych stronach internetowych lub wchodząc na oficjalną stronę urzędu skarbowego. Tu trzeba znaleźć serwis "Kalkulator podatkowy - obliczanie kosztów patentu".

Wybierz rok i okres, FTA, gminę, rodzaj działalności i liczbę pracowników i naciśnij przycisk "Oblicz". Kalkulator nie tylko poda koszt patentu, ale także wskaże warunki płatności.

Przedsiębiorca indywidualny powinien wiedzieć, że każda z dwóch powyższych opcji płatności jest możliwa dla małych i średnich firm i nie wiąże się z żadną karą. W ten sposób państwo pozwala przedsiębiorcy wyjść z cienia i odprowadzić minimalny podatek od Podstawy prawne.