Jednolity uproszczony podatek dla przedsiębiorców indywidualnych

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność działalność handlowa, jak również osoby prawne mają możliwość wyboru jednego z dwóch systemów podatkowych: uproszczonego lub ogólnego. Nasz artykuł dotyczy uproszczonego systemu podatkowego dla prywatnych przedsiębiorców, wysokości podatku do zapłaty i innych ważnych aspektów.

Pojęcie kategorii

Uproszczony system opodatkowania (wersja skrócona - STS) to specjalne traktowanie podatkowe, które zakłada określoną kolejność płacenia podatków i jest zorientowane na średnie i małe przedsiębiorstwa. Uproszczony podatek dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub osób prawnych obejmuje zwolnienie z wielu płatności, uproszczone formularze sprawozdawcze i względną prostotę rozliczeń. Oczywiście warunki te przyciągają przedsiębiorców i przesądzają o ich wyborze. Większość przedsiębiorców na terytorium Federacji Rosyjskiej pracuje obecnie w tym specjalnym reżimie.

Istota systemu

Przyjrzyjmy się istocie podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy, którzy wybierają uproszczony system opodatkowania, nie odprowadzają do budżetu podatku VAT:

• Podatek od wartości dodanej (VAT). Wyjątkiem jest tu sytuacja, gdy towary są importowane na terytorium Federacji Rosyjskiej.
• Podatek od nieruchomości. Oprócz obiektów, które są wyceniane zgodnie z wartością katastralną, a także tych, które zostały ujęte przez struktury samorządowe w specjalnym wykazie.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej. Należy dodać, że wygrane i nagrody, odsetki bankowe i dywidendy nie będą wypłacane.

Zamiast powyższych podatków stosuje się uproszczony system opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Jakie podatki nie są płacone, uznaliśmy. Jaką jednak kwotę podatku należy zapłacić? Jest to stawka ryczałtowa. Należy zauważyć, że podatnicy działający w ramach uproszczonego systemu podatkowego będą w każdym przypadku ponosić mniejsze obciążenia podatkowe i składać mniej deklaracji podatkowych.

Kto nie korzysta z niego?

Przed wyborem uproszczonego systemu podatkowego (uproszczonego systemu podatkowego) dla przedsiębiorców indywidualnych lub organizacji warto odpowiedzieć sobie na następujące pytanie: czy wśród Państwa klientów znajdą się podatnicy VAT?? Jeśli odpowiedź jest twierdząca, to nie opłaca im się z Tobą współpracować, ponieważ nie będą mogli zwrócić podatku VAT z ceny produktów (usług, robót), które u Ciebie kupują. Jest więc bardzo prawdopodobne, że odmówią współpracy, zwłaszcza jeśli w grę wchodzi duża kwota kontraktu. Podatnikom VAT bardziej opłaca się współpracować z podobnymi podatnikami VAT.

Konieczne jest pamiętać, że klient może zostać zatrzymany. W tym celu warto udzielić mu ulgi od kwoty podatku. Jednak takie podejście będzie dla Ciebie niekorzystne. Jeśli wśród Twoich klientów znajdą się tacy sami uproszczeni podatnicy, osoby fizyczne lub płatnicy STS, UTII, to możesz spokojnie rozważyć uproszczony podatek dla przedsiębiorców indywidualnych lub organizacji. W końcu obiecuje wiele korzyści.

Stwierdziliśmy, że podatnikom VAT generalnie nie opłaca się nabywać towarów lub korzystać z usług od kontrahentów działających w uproszczonym systemie podatkowym "uproszczony system podatkowy".

Stawka podatkowa dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą

Przyjrzyjmy się aktualnej stawce podatkowej dla przedsiębiorców indywidualnych w systemie uproszczonym w 2019 r. Albo 15% albo 6% stawki podatku dochodowego. Zależy to od wybranego przedmiotu opodatkowania:

• "Dochód".
• "Dochód minus wydatki".

Warto zauważyć, że w niektórych regionach Rosji mogą obowiązywać inne, niższe, uproszczone stawki podatkowe. Chodzi o to, że obecnie obowiązujące w kraju prawo uprawnia firmy do określenia własnej stawki w przedziale od 1 do 6% dla obiektu "przychody" i od 7,5 do 15% dla obiektu "przychody minus wydatki".

Ponadto, jeśli masz szczęście, niektórzy przedsiębiorcy mogą w ogóle nie płacić podatku przez pierwsze dwa lata. Argumentuje się to w ust. 4 art. 346.20, który uprawnia podmioty tworzące Federację do wprowadzenia wakacji podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych działających w systemie uproszczonym.

Przedsiębiorca, który wybrał uproszczony podatek dla firm jednoosobowych może skorzystać z tych wakacji w następujących przypadkach

• Po raz pierwszy rejestruje się jako przedsiębiorca indywidualny.
• Prowadzi działalność społeczną, przemysłową, naukową lub świadczy usługi domowe dla ludności.
• Wakacje podatkowe wprowadza prawo podmiotu tworzącego Federację Rosyjską, w którym zarejestrowany jest indywidualny przedsiębiorca.
• dochód z rodzajów działalności wymienionych w akapicie drugim dla uproszczonego podatku dla osób prowadzących działalność gospodarczą stanowi co najmniej 70 procent całkowitej masy dochodu za rok.

W takim przypadku władze lokalne mają prawo do nałożenia dodatkowych ograniczeń w udzielaniu urlopu:

• Średnia liczba pracowników w ciągu roku;
• maksymalna kwota dochodu osiągniętego w ciągu roku.

Jak obliczyć uproszczony podatek dla przedsiębiorców indywidualnych w Twoim regionie oraz czy obowiązują wakacje podatkowe i na jakich zasadach - wszystkie te i inne szczegóły można uzyskać w lokalnym oddziale Federalnej Służby Podatkowej.

A więc podsumujmy. Stawka jednolitego uproszczonego podatku dla przedsiębiorców indywidualnych:

• 6 procent - dla obiektu "Dochód";
• 15 procent - dla obiektu "przychody minus wydatki";
• 0 procent - dla przedsiębiorców korzystających z wakacji podatkowych.

Nie należy zapominać, że podmioty Federacji mają prawo do ustalania obniżonych kwot podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych w systemie uproszczonym.

Kto jest uprawniony do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania?

W przypadku nowo zarejestrowanych spółek lub przedsiębiorców indywidualnych wystarczy upewnić się, że ich rodzaj działalności nie jest zakazany do stosowania tego specjalnego reżimu podatkowego. Zgodnie z art. 346.12 NC RF jednolity uproszczony podatek dla przedsiębiorców indywidualnych nie pozwala na korzystanie z usług prawników i notariuszy, ubezpieczycieli, organizatorów gier hazardowych, agencji pracy tymczasowej oraz producentów wyrobów akcyzowych. Nie jest on również dostępny dla profesjonalnych uczestników rynku CB.

Przedsiębiorcy indywidualni prowadzący już działalność gospodarczą mogą przejść na uproszczony podatek dla przedsiębiorców indywidualnych tylko wtedy, gdy liczba pracowników nie przekracza stu osób.

Obowiązujący w kraju kodeks podatkowy ogranicza wartość rezydualną środków trwałych do 150 mln RUR, a dochód w ciągu pierwszych dziewięciu miesięcy poprzedniego roku do 112,5 mln RUR. Limity te dotyczą jednak tylko przedsiębiorstw. Prawo do zapłaty podatku za rok dla przedsiębiorców indywidualnych w systemie uproszczonym bez konieczności sięgania do dochodów z poprzedniego roku i wartości środków trwałych. Dlatego też w zgłoszeniu na formularzu 26.2-1 Przedsiębiorcy nie powinni wypełniać tych wskaźników. Muszą jednak w późniejszym czasie, tj. już działając w ramach uproszczonego systemu podatkowego, przestrzegać powyższych limitów.

Należy zaznaczyć, że przedsiębiorcy zatrudniający więcej niż 100 pracowników, a także rozwijający działalność wymienioną w Wykazie przedsiębiorców, nie są uprawnieni do przejścia na uproszczony system podatkowy. 3 art. 346.12 kodeksu podatkowego obowiązującego obecnie w Federacji.

STS z obiektem "dochód"

Rozważaliśmy, który podatek Uproszczony system podatkowy dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą jest dziś aktualny i wymienił odpowiednie rodzaje działalności i cechy płatności. Przeanalizujmy uproszczony system z obiektem "Dochód".

Podatnicy, którzy wybiorą tę opcję, rozważają płatności podatkowe wyłącznie od dochodu. Dlatego też czynnik, w jakiej wysokości przedsiębiorca poniósł stratę, nie ma znaczenia dla opodatkowania. Co należy rozumieć pod pojęciem "dochód"? Zalicza się do nich pieniądze otrzymane przez przedsiębiorcę od klientów za jego produkty, usługi lub dzieła, a także przychody pozaoperacyjne oraz mienie otrzymane nieodpłatnie. Dochody nieoperacyjne - żadne inne niż dochody z tytułu udziału w innych organizacjach, grzywien i kar na rzecz indywidualnego przedsiębiorcy, różnic kursowych, odsetek od pożyczek, nadwyżek, umorzonych długów itp. (pełna lista znajduje się w art. 250 Ordynacji podatkowej).

Obliczanie płatności

Jak płacić uproszczony podatek, jeśli przedsiębiorca indywidualny ma przedmiot "przychód"? Do obliczenia wpłaty do budżetu państwa konieczne jest przyjęcie kwoty dochodu środków pieniężnych za okres sprawozdawczy i pomnożyć przez stawkę podatkową. Dla ilustracji przyjrzyjmy się odpowiedniemu przykładowi.

Przedsiębiorca indywidualny, który wybrał system uproszczony, zarobił w pewnym okresie 100 000 rubli. Płatność podatku w tym przypadku wynosiła 6 procent tej kwoty, czyli 6.000 rubli i nie była uzależniona od tego, ile wydatków przedsiębiorca poniósł w przedstawionym okresie.

Należy pamiętać, że jednoosobowa działalność gospodarcza musi prowadzić dochody w specjalnej księdze rachunkowej. Należy wpisać tylko dochód. Część tabeli dotycząca wydatków nie jest wypełniona. Trzeba dodać, że poprzez usługę o nazwie "Moye Delo", PMCS jest tworzony automatycznie. Podatek u źródła jest płacony metodą kasową, czyli w momencie otrzymania dochodu w gotówce lub na rachunek bankowy. W tym przypadku urzędnicy skarbowi nie kontrolują transakcji wydatków przedsiębiorców podczas kontroli podatkowej. Ponadto w systemie uproszczonym z przedmiotem "dochód" w deklaracji i w KUDR wykazuje się tylko dochód. Podatki płaci się również wyłącznie od dochodów. Wydatki nie są opodatkowane.

Uproszczony system podatkowy z obiektem "dochód minus koszty"

Ten system jest nieco bardziej skomplikowany. Po zastanowieniu się, jak płacić uproszczony podatek dla IE z obiektem "dochód", należy przystąpić do jego realizacji. W tym przypadku podatek jest płacony Jest tylko różnica między wydatkami a przychodami, są pewne charakterystyczne cechy rachunkowości, a także pojęcie minimalnej płatności podatku. Przyjrzyjmy się przykładowi obliczeń.

Wpływy biznesmena za pewien okres to 350 000 rubli. Wydatki - 220.000 rubli. Obciążenie podatkowe za okres można obliczyć w następujący sposób: (350 tys. - 220 tys.).) x 15% = 19 500 RUB.

Należy pamiętać, że nie wszystkie wydatki są kosztem uzyskania przychodu. Jedynymi właściwymi zapisami księgowymi są te wymienione w klauzuli 16.2 RODO, która stanowi, że przychody i wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów. 346.16 kodeksu podatkowego obowiązującego w Federacji Rosyjskiej. Wszystkie one muszą być udokumentowane i uzasadnione. Fakt, że lista wydatków odliczanych od dochodu jest zamknięta, stanowi w pewnym stopniu zaletę dla przedsiębiorcy. Chodzi o to, że minimalizuje to prawdopodobieństwo sporów z organami podatkowymi, jak np.

Przyjrzyjmy się specyfice rachunkowości. Warto wspomnieć, że dochody są dość proste: uwzględnia się je również w momencie otrzymania w kasie lub na rachunku bankowym. W przypadku wydatków jest to bardziej skomplikowane, ponieważ należy wziąć pod uwagę pewne zasady. Zatem wydatki powinny być wpisane do KUDR dopiero wtedy, gdy towary lub usługi zostały zarówno wysłane, jak i opłacone. Jeżeli którykolwiek z warunków nie jest spełniony, koszty nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wpłaty do budżetu państwa. Innymi słowy, KUDR będzie zawierał datę albo zapłaty za produkt handlowy, albo jego wysyłki (w zależności od tego, które z wymienionych zdarzeń nastąpiło później). Przyjrzyjmy się przykładowi.

Przedsiębiorstwo wpłaciło dostawcy zaliczkę na poczet mebli w dniu 20 grudnia. Ostatnia dostarczona pozycja w dniu 15 stycznia. Organizacja rozpoznaje swoje koszty dopiero w nowym roku, tj. 15 stycznia. Gdyby meble zostały dostarczone w grudniu, ale nie zapłacono za nie w styczniu, koszty zostałyby ujęte również w styczniu.

Druga zasada mówi, że wartość towarów zakupionych w celu odsprzedaży może być odpisana w koszty dopiero po sprzedaży. Oto przykład. IE sprzedaje i instaluje klimatyzatory. W marcu kupił pięć klimatyzatorów w cenie 15 tys. RR każdy. Zrealizował i zamontował w marcu trzy klimatyzatory. Więc ich koszt (15 * 3 = 45 000 rubli), napisał do kosztów KUDIR w marcu. Jednocześnie IE odpisała w koszty pozostałe dwa klimatyzatory w magazynie dopiero po ich sprzedaży.

Wreszcie trzecia zasada sugeruje, że koszt środków trwałych (zakup, budowa lub przebudowa) jest związany z wydatkami dopiero po oddaniu ich do użytkowania i tylko w granicach wypłaconych kwot. Należy pamiętać, że wartość ta jest odpisywana w równych ratach kwartalnych (zwykle w ostatnim dniu kwartału) do końca roku. Innymi słowy, jeśli zakup został dokonany w pierwszym kwartale, odpis obowiązuje na 1/4 części przez cały rok, jeśli w drugim - na 1/3 części, w trzecim - na 1/2 części, w czwartym - cały koszt zostanie wniesiony do KUDR w ostatnim terminie czwartego kwartału.

Minimalna płatność podatku

Zastanawialiśmy się, jakie podatki nie są objęte uproszczonym systemem opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych. Warto zauważyć, że PE, który wybrał przedmiot opodatkowania "dochody minus wydatki", wpłaca do budżetu państwa nawet wtedy, gdy wydatki przekraczają dochody.

Po zakończeniu roku rozliczeniowego podatnik musi obliczyć dwie kwoty:

• 15 proc. różnicy między kosztami a przychodami, czyli zwykła zapłata podatku;
• 1 procent dochodów.

Jeśli druga kwota jest wyższa, jest to kwota, którą należy wpłacić do budżetu państwa na koniec roku (pomniejszona o te zaliczki), zamiast płatności podatku obliczonego w zwykły sposób. Przyjrzyjmy się przykładowi.

Na koniec roku dochód przedsiębiorcy P. wynosiła 2 miliony rubli., a koszt to 1,9 mln RUB. Wskazane jest wykonanie dwóch obliczeń:

1. (2.000.000 - 1.900.000) x 15 procent = 15.000 rubli.
2. 2.000.000 x 1% = 20.000 rubli.

Minimalna płatność podatku okazała się wyższa niż zwykle. Tak więc, trzeba zapłacić 20 tysięcy rubli do budżetu państwa na wyniki roku. Jeśli przedsiębiorca w ciągu roku wpłacał zaliczki, to po ich potrąceniu należy zapłacić podatek minimalny.

Różnica między minimalną a standardową płatnością podatku może zostać zapisana w kolejnym roku jako koszt i tym samym zmniejszyć dochód do opodatkowania. W poniższym przykładzie różnica wynosi 20.000 - 15.000 = 5.000.000 rubli. Ich IE P. W kolejnym roku przedsiębiorca ma prawo dodać ją do wydatków i odliczyć od podstawy opodatkowania.

podatek minimalny oblicza się do końca roku, jednakże przepis ten nie dotyczy zaliczek. Nawet jeśli osoba prowadząca działalność gospodarczą pracuje ze stratą i różnica między kosztami a przychodami jest ujemna, to i tak należy zapłacić minimalną stawkę podatku.

Warto wiedzieć, że w uproszczonym systemie podatkowym "dochody minus wydatki" podatek płaci się od różnicy między wydatkami a dochodami. Deklaracja i CIDA pokazują zarówno. W procesie ewidencjonowania wydatków należy przestrzegać pewnych zasad. Na koniec roku, oprócz zwykłego podatku, należy obliczyć podatek minimalny.

Jakie oświadczenia należy złożyć?

Warto wiedzieć, że jednolite zeznanie podatkowe można złożyć tylko raz w roku. Należy je przesłać do Urzędu Kontroli Skarbowej nie później niż do 30 kwietnia następnego roku. Dodatkowo osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą wypełnić specjalną Księgę Przychodów i Rozchodów (KUDiR). Na koniec roku trzeba go wydrukować i oprawić. Należy pamiętać, że inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej mogą zażądać dla sprawdzenia w każdej chwili.

Jeśli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, nie musi oddawać nic poza Deklaracją podatkową. Z kolei pracodawcy muszą składać określone dokumenty do następujących organów:

• Federalna Służba Podatkowa: zaświadczenie 2NDFL (co rok); informacja o średniej liczbie pracowników (co rok); obliczenie składek ubezpieczeniowych (co kwartał); zaświadczenie 6NDFL (co kwartał).
• Fundusz emerytalny: Formularz ERS (co roku, gdy pracownik przechodzi na emeryturę; Formularz ERS-M (co miesiąc).
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (sprawozdanie 4-FSS - co kwartał).

W przypadku, gdy podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek VAT są należne, należy je złożyć w terminach określonych przez przepisy lokalne. Jeśli podatek od nieruchomości jest należny, przedsiębiorca musi zapłacić tylko kwotę podaną w zawiadomieniu o podatku. Nie ma zeznania podatkowego.

Przedsiębiorcy indywidualni składają roczne zeznania podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym do 30 kwietnia. Pracodawcy objęci uproszczonym systemem podatkowym składają takie same deklaracje jak pracodawcy objęci innymi systemami podatkowymi.

Wniosek

Rozważaliśmy teraz uproszczony jednolity podatek dla firm jednoosobowych: za i przeciw, główne cechy i cechy wyróżniające. Dodatkowo, aby zapewnić dogłębne zrozumienie części teoretycznej, podano ilustracyjne przykłady.

Zaleca się utrwalenie materiału. Czyli jak przejść na uproszczony system podatkowy? Procedura jest bardzo prosta. Konieczne jest jedynie przesłanie w wyznaczonym terminie zawiadomienia sporządzonego zgodnie z formularzem 26 do Urzędu Kontroli Skarbowej.2-1. Ogłoszenia można składać:

• Nowo powstałe firmy jednoosobowe wraz z dokumentacją rejestracyjną lub nie później niż w terminie trzydziestu dni od dnia rejestracji, czyli od dnia dokonania odpowiedniego wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy prowadzą już jakąś działalność w ramach innego systemu opodatkowania (przed 31 grudnia bieżącego roku).

Warto mieć na uwadze, że przejście na ww. system podatkowy zgłaszane jest. Dlatego nie należy czekać na wniosek Urzędu Skarbowego o wydanie zezwolenia. Przed złożeniem odpowiedniego zgłoszenia podatnik musi dokładnie zapoznać się z przepisami i upewnić się, że rzeczywiście jest uprawniony do stosowania tego szczególnego systemu podatkowego. Jeżeli kontrola wykaże, że system uproszczony był stosowany niezasadnie, podatnik zostanie obciążony dodatkowymi płatnościami za cały okres, tak jak w ramach OSNO. Ponadto zostanie obciążony karami i zobowiąże Cię do złożenia brakujących deklaracji VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Radzimy zachować drugą kopię zawiadomienia na formularzu 26.2-1 ostemplowane przez urząd skarbowy. Może się zdarzyć, że fiskus zgubi Twoje pismo zawiadamiające. Drugi egzemplarz stanowi dowód na to, że rzeczywiście skorzystali Państwo z uproszczonego systemu podatkowego. Uchroni Cię to przed wszelkiego rodzaju sporami z organami podatkowymi i karami.

Warto wiedzieć, że nowo zarejestrowany przedsiębiorca jednoosobowy będzie uznany za płatnika uproszczonego systemu opodatkowania od pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej, a ten, który zmienia system opodatkowania na inny - bezpośrednio od 01.01 następnego roku. Nieco inne zasady obowiązują przy przenoszeniu z UTII. Jeśli więc przedsiębiorca z jakichś powodów utracił prawo do korzystania z UTII, nie czekając na rozpoczęcie roku kalendarzowego, ma prawo złożyć zawiadomienie o możliwości korzystania z systemu uproszczonego w terminie trzydziestu dni od ustania obowiązku opłacania UTII.