Podatek akcyzowy na wódkę: cel, procenty, stawki

Początek ubiegłego roku związany był z aktualizacją przepisów w zakresie opłat specjalnych w związku z produkcją i sprzedażą napojów alkoholowych. W szczególności akcyza na wódkę. Najbardziej nieprzyjemną wiadomością jest kolejny wzrost stawek. Jakie są ich wartości dzisiaj? Jakie są dotychczasowe warunki tych płatności? Na te i inne ważne pytania odpowiemy w dalszej części artykułu.

Co jest implikowane?

Najpierw zrozummy, czym jest akcyza na wódkę. Jest to państwowy podatek nałożony na producentów alkoholu, tytoniu i innych produktów objętych podatkiem akcyzowym. Ten podatek akcyzowy jest krajowy. Jest to ważne tylko na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Należy zauważyć, że podatek akcyzowy od wódki i innych napojów alkoholowych jest wliczony w ostateczny koszt produktu. Płacą za to konsumenci. Kwota podatku akcyzowego nie jest przypisana do wyrobów sprzedawanych w detalu.

Podatki akcyzowe zaczęły obowiązywać w Rosji w 1991 r. Opierają się one na trzech głównych elementach:

• Podstawa opodatkowania.
• Stawki opodatkowania.
• Przedmiot podlegający wyładowaniu.

Plusy i minusy

Dlaczego te specjalistyczne obowiązki są konieczne? Są one źródłem dochodów dla budżetu państwa. I całkiem wiarygodne, bo akcyza jest nakładana na produkty, na które jest zapotrzebowanie obywateli. Jednocześnie akcyza na wódkę jest jednym z instrumentów polityki społecznej. Zwiększając je, rząd stara się zmniejszyć powszechność problemu, jako alkoholik.

Ale wzrost akcyzy prowadzi też do oczywistych problemów:

• Rośnie ilość nielegalnie sprowadzanego alkoholu.
• Rośnie ilość nielegalnie produkowanej wódki niskiej jakości (a czasem nawet importowanej) szkodliwy dla zdrowie i zagrażające życiu) duchy.

Znaczenie opłaty

Akcyza na alkohol jest kwestią decydującą w wielu stanach. W porównaniu z wieloma innymi opłatami podatkowymi generuje bardzo wysokie przychody. Co do akcyzy na wódkę - jest ona najwyższa wśród stawek na napoje alkoholowe. Powodem jest siła napoju.

Jednocześnie wyższa akcyza na wódkę powinna zachęcić producentów do zmniejszenia ilości tego produktu i przejścia na produkcję mniej mocnych napojów alkoholowych. A konsumenci odmawiający kupowania wódki na rzecz mniej szkodliwe dla zdrowia Produkty alkoholowe.

Jeśli chodzi o wysokość stawek (przyjrzymy się im poniżej), to akcyza na alkohol nie była jeszcze podwyższana od 2017 r.

Jaki podatek akcyzowy jest nakładany na?

Rozbijmy szczegółowo, czego dotyczy państwowa akcyza na wódkę:

• Sprzedaż napojów alkoholowych przez producenta na terytorium Federacji Rosyjskiej.
• Przeniesienie alkoholu przez producentów na kapitał zakładowy spółki.
• Sprzedaż wyrobów spirytusowych skonfiskowanych właścicielom na mocy nakazu sądowego.
• Wywóz napojów alkoholowych poza terytorium Federacji Rosyjskiej.

Kto płaci?

Należy pamiętać, że płatnikami podatku akcyzowego od wyrobów alkoholowych nie są firmy, które sprzedają napoje alkoholowe w ilościach hurtowych. Wstrzymuje się go w stosunku do następujących osób:

• Przedsiębiorstwa i organizacje prowadzące sprzedaż detaliczną alkoholu.
• Producenci wyrobów spirytusowych wszelkiego rodzaju.
• Osoby eksportujące rosyjski alkohol do innych krajów.

Różnica w stosunku do VAT

Stawki akcyzy na wódkę nie oznaczają podatku od wartości dodanej. To są zupełnie inne opłaty. Jedyną rzeczą, którą mają ze sobą wspólnego jest to, że oba mają charakter pośredni. Wyjaśnijmy ich różnice:

• Znacznie więcej produktów i wyrobów jest objętych podatkiem VAT niż podatkiem akcyzowym. Podatek od wartości dodanej dotyczy również usług. Towary podlegające akcyzie podlegają jedynie opodatkowaniu akcyzą.
• Podatek akcyzowy stanowi istotne obciążenie dla przedsiębiorcy lub organizacji. Jeśli chodzi o VAT, to podatek ten nie jest znaczący, jeśli prawidłowo dokonuje się odliczeń.
• Stawki akcyzy nie są rekompensowane w takim samym stopniu jak korzystanie z odliczeń VAT.
• Podatek akcyzowy ma istotny wpływ na rentowność przedsiębiorstwa, czego nie można powiedzieć o podatku VAT.

Stawki akcyzy

Jak obliczyć kwotę podatku akcyzowego od wódki? Przede wszystkim należy ustalić, jakie stawki mają tu zastosowanie. Jeśli zwrócimy się do teorii podatków, to pojawiają się trzy odmiany:

• Konkretnie. Jest to stała kwota pieniędzy na jednostkę produkcji. Przykładem stawki kwotowej jest podatek akcyzowy od butelki wódki.
• Ad valorem. Odnosi się do pewnego procentu wartości wyrobów objętych akcyzą, wyrobów. Wadą tej stawki jest konieczność każdorazowego obliczania wartości celnej produktu w celu ustalenia stawki. Ile wynosi akcyza na wódkę w tym miejscu? Wartość ta zależy od dwóch składników: wartości samego wyrobu oraz wartości stawki akcyzy obowiązującej w danym państwie.
• Połączone. Zarówno stawki specyficzne, jak i stawki ad valorem mają zastosowanie do jednego towaru. Alkohol nie może być tu podawany jako przykład. Inna sprawa - samochody. Przykładowo, cło obliczane jest na podstawie wartości maszyny i mocy zainstalowanego w niej silnika.

Obecna stawka podatku akcyzowego w Federacji Rosyjskiej

Podatek akcyzowy na litr wódki? Zastanów się nad wysokością tej opłaty od wszystkich wyrobów alkoholowych:

• Alkoholowe środki spożywcze, inne niż wymienione poniżej. Intensywność pomocy: ponad 9 %. Stawka: 523 ruble/litr.
• Alkoholowe produkty spożywcze inne niż wymienione poniżej. Alkohol: mniej niż 9%. Stawka: 418 rubli/litr.
• Napoje alkoholowe na bazie piwa i wina (w tym musujące i owocowe), poire, cydr, miód pitny. Wszystkie rodzaje napojów winnych, w których nie stosuje się rektyfikowanego alkoholu etylowego (otrzymanego z surowców spożywczych) ani moszczu lub destylatów z owoców alkoholowych (w tym winogron). Intensywność: do 9%. Stawka: 18 rubli/litr.
• Wszystkie kategorie win, z wyjątkiem win musujących, pod warunkiem potwierdzenia pochodzenia geograficznego i wskazania miejsca produkcji. Wytrzymałość: do 9%. Stawka: 5 rubli/litr.
• Wina musujące, z wyjątkiem tych odmian, które są produkowane bez wskazania miejsca produkcji, pochodzenia geograficznego produktu. Spirytus: do 9%. Stawka: 36 rubli/litr.
• Wina musujące, w których producenci określają pochodzenie geograficzne napoju i miejsce jego wytwarzania. Napoje spirytusowe: do 9 %. Stawka: 14 rubli za litr.
• Piwo. Napoje spirytusowe: do 0,5%. Stawka: 0 rubli/litr.
• Piwo. Wytrzymałość: ponad 8,6%. Stawka: 39 rubli/litr.
• Napoje piwne nie wzmocnione przez dodanie alkoholu etylowego. Wytrzymałość: 0,5-8,6%. Stawka: 21 rubli/litr.
• Cydr. Dotyczy napojów otrzymanych w wyniku fermentacji moszczu jabłkowego lub odtworzonego soku jabłkowego. Zawartość alkoholu: do 6%. Stawka: 21 rubli/litr.
• Poiret. Odnosi się to do produktów wytworzonych w drodze fermentacji lub odfermentowania moszczu gruszkowego lub odtworzonego soku gruszkowego. Zawartość alkoholu: do 8,6%. Stawka: 21 rubli/litr.
• miód pitny. Napoje powstałe w wyniku fermentacji moszczu miodowego (minimalny udział miodu w takim produkcie wynosi 8%). Intensywność pomocy: 1,5-6%. Stawka: 21 rubli/litr.

Jaka jest akcyza na wódkę w tym kluczu? Ponieważ chodzi o wyroby alkoholowe nie znajdujące się w wykazie wyrobów wyjątkowych, a ich moc przekracza 9%, kwota podatku akcyzowego w tym przypadku wynosi 523 ruble.

Prognozy na przyszłość

Jak sprawdzić akcyzę na wódkę? Wystarczy porównać z liczbami podanymi powyżej. Przewiduje się, że będą one istotne w całym 2019 roku. Ale już w 2020 roku planowane jest ich zwiększenie:

• Akcyza na napoje alkoholowe o zawartości alkoholu powyżej 9% (w tym wódka) wzrośnie do 544 rubli.
• Pod uwagę brane są również produkty nie znajdujące się na ekskluzywnej liście, których wytrzymałość jest mniejsza niż 9%. Akcyza wzrośnie tu do 435 rubli.
• Stawka akcyzy na wino nieznacznie wzrośnie. Wzrośnie do 19 rubli za litr.

Obliczanie podatku akcyzowego

Aby obliczyć, ile akcyzy czeka na daną partię napojów alkoholowych, przedsiębiorcy korzystają z prostego wzoru:

A = Nb x C.

Elementy składowe są tu następujące:

• A - Należny podatek akcyzowy.
• Nb - podstawa opodatkowania (sprzedane wyroby alkoholowe, obliczone w litrach).
• C to stawka zatwierdzona przez prawo (wartości, które zaznaczyliśmy powyżej).

Terminy płatności

Rosyjskie prawo podatkowe określa precyzyjny termin zapłaty podatku akcyzowego: do 25 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu sprawozdawczym. Są one wypłacane w miejscowości, w której produkt został wyprodukowany i sprzedany ze wspólnego, hurtowego magazynu.

Należy pamiętać, że wyroby alkoholowe podlegające akcyzie muszą być oznaczone specjalnymi pieczęciami. Te stemple poświadczają, że został od niej zapłacony podatek akcyzowy, warunki wydania takiej wódki są zgodne z aktualnymi wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej.

Jeśli przedsiębiorca uchyla się od płacenia akcyzy od alkoholu, zapłata jest od niego przymusowo ściągana. Z dodatkiem w postaci grzywien i kar za opóźnienia w płatnościach.

Zwolnione wyroby alkoholowe

Na zakończenie wymieńmy produkty, które zawierają alkohol etylowy, ale jednocześnie są wolne od akcyzy:

• Produkty lecznicze, które przeszły rejestrację państwową i są wpisane do Rejestru Państwowego Federacji Rosyjskiej. A także produkty lecznicze, o których informacje są wskazane w Jednolitym Rejestrze Produktów Leczniczych Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej.
• Produkty lecznicze (w tym produkty homeopatyczne) wytwarzane przez apteki na zamówienie lub z przepisu instytucji medycznych.
• Weterynaryjne produkty lecznicze, które przeszły obowiązkową rejestrację państwową i zostały wpisane do rejestru państwowego. Pod jednym warunkiem: muszą być sprzedawane w pojemnikach o objętości mniejszej niż 100 ml.
• Gama produktów perfumeryjnych i kosmetycznych. Istnieją jednak ograniczenia. Zawartość alkoholu etylowego w takich produktach nie przekracza 80 procent. Maksymalna objętość pojemników z produktami zawierającymi alkohol wynosi 100 ml.
• Produkty kosmetyczne i perfumeryjne o zawartości alkoholu etylowego do 90 procent. Istnieją dwa dopuszczalne warianty. Produkty muszą być pakowane w butelkę z rozpylaczem o maksymalnej pojemności 100 ml. Lub do standardowych butelek, ale ich objętość nie może przekraczać 3 ml.
• Produkty odpadowe powstające podczas przetwarzania C₂Н₅NA STRONIE. Odnosi się do masy, która ma być w przyszłości poddana dalszej obróbce. Lub będzie wykorzystywany do jakichkolwiek celów technologicznych (a nie spożywczych).

Podsumowując. Podatek akcyzowy jest nakładany na produkty, na które jest duży popyt. Nic dziwnego, że to właśnie alkohol, a w szczególności wódka. ponadto podatek akcyzowy jest instrumentem polityki społecznej. Podnosząc je, rząd stara się zapobiec nadmiernemu spożyciu twardego alkoholu przez ludność.

fakt, że koszt produkcji etanolu jest stosunkowo niski. Ponad 2/3 ceny tej samej wódki to akcyza. Ostatecznym płatnikiem jest konsument. W zakresie podatku akcyzowego od alkoholu, w latach 2018-2019. pozostały na tym samym poziomie. Kolejna podwyżka planowana jest na 2020 rok.