Vat: jak rozszyfrować skrót, cel podatku, stawki

Z podatkiem VAT stykamy się za każdym razem, gdy kupujemy produkty w sklepach i innych miejscach. Bardzo często można zobaczyć na paragonie osobną linię "VAT 10%" lub "VAT 18%", a teraz "VAT 20%.

Obliczanie i stosowanie podatku od dawna jest bardzo aktualnym zagadnieniem w rachunkowości i deklaracji.

W tym artykule przyjrzymy się, jak rozszyfrowany jest VAT i jakie stawki są dziś stosowane przy obliczaniu podatku przez przedsiębiorców.

Koncepcja

Czy rozumiesz, co oznacza skrót VAT?? To jest kwestia, z którą musimy się uporać w pierwszej kolejności.

VAT jest skrótem od jako podatek wartość dodana. Oznacza kwotę pieniędzy, które sprzedawca musi zapłacić rządowi z ceny, po której produkt jest kupowany przez klienta końcowego i ceny, którą sprzedawca zapłacił hurtownikowi.

Co oznacza podatek VAT? Trzy litery, które są tak popularne na całym świecie, można wyjaśnić w następujący sposób: VAT. Wszyscy chodzimy do sklepów po żywność lub inne produkty i mimowolnie widzimy te litery na metce z ceną. Jednak ostatecznie nie produkujemy tego produktu i nie sprzedajemy go w punktach sprzedaży detalicznej; po prostu kupujemy go dla naszych potrzeb. VAT to część środków stanowiących podatek od towarów i usług przekazywanych do budżetu państwa. Jeżeli przedsiębiorstwo nie wytworzyło tej wartości dodanej, tzn. cena końcowa produktu jest niższa od ceny początkowej, to nie ma obowiązku zapłaty podatku VAT. Należy zauważyć, że jest to najpotężniejsze źródło uzupełnienia budżetu państwa.

Jak VAT jest dekodowany w księgowości? Kolejne ważne pytanie, na które należy odpowiedzieć. Rachunkowość obejmuje nie tylko zapisywanie transakcji w księgach podatkowych, ale także w księgach rachunkowych. Te wpisy są konieczne dla Prawidłowe ewidencjonowanie kwot podatku przy wykonywaniu różnych czynności.

Konto 68 i konto 19 służą do księgowania. Na koncie 68 po stronie kredytowej ujmuje się VAT naliczony, a po stronie debetowej kwotę zapłaconą. Na koncie 19 ewidencjonujemy kwoty podatku naliczonego otrzymane od dostawców. Kwoty te nie zostały jeszcze zwrócone z budżetu.

Obliczenia

Aby zrozumieć, co to jest - VAT, jak rozszyfrowany jest ten podatek, rozważ podstawy jego naliczania.

Aby dowiedzieć się, ile trafi do budżetu państwa, trzeba najpierw ustalić podstawę opodatkowania i odliczenia podatkowe. Różnica między naliczonym a odliczonym podatkiem VAT będzie stanowiła kwotę, którą firmy będą musiały zapłacić do skarbu państwa. Koszt dowolnego produktu (C) składa się z ceny kosztowej (A) i kwoty podatku (B), innymi słowy:

C = A + B.

W tym przypadku sam podatek oblicza się poprzez pomnożenie ceny produktu (A) przez procent podatku (K) i podzielenie przez 100:

B = A * K / 100.

Rozważmy przykład. Wyobraźmy sobie, że koszt produktu wynosi 700 rubli, stawka VAT jest ustalona na poziomie 18%, wówczas będzie to 126 rubli. Innymi słowy:

700 * 18/100 = 126.

Cena końcowa wyniesie: 700 + 126 = 826 rubli.

W niektórych wariantach będziesz mógł obliczyć VAT, gdy znasz cenę końcową produktu (C) i stawkę podatku:

B = C / (100 + K) * K.

Na przykład C = 300 rubli i K = 18%, dalej:

B = 300 / (100 + 18) * 18 = 45,76 rubli. - Kwota ta zasili budżet państwa.

Jeśli do wykonania jest wiele obliczeń i operacji, nikt nie jest odporny na błędne obliczenia. Istnieją kalkulatory online dla takich przypadków.

Specyfika podatkowa

Aby sprawdzić, jak rozszyfrowany jest VAT, opiszmy jego główne cechy. Ten rodzaj podatku stosowany jest w wielu rozwiniętych krajach świata, a także w naszym kraju. Mamy go po raz pierwszy od 1992 roku. Podatek ten zasila budżet, a jego płatność jest regulowana przez szereg dokumentów legislacyjnych. Zazwyczaj jednak istnieje jedna cecha, która może być myląca dla prawie wszystkich podatników.

Ci, którzy znają się na prowadzeniu spraw komunalnych wiedzą, że tzw. obowiązek może być bezpośredni lub pośredni. Podatek od wartości dodanej odnosi się do drugiej opcji, tj. systemu podatków pośrednich.

W uproszczeniu sprowadza się to do tego, że podatkiem tym objęci są tylko przedsiębiorcy. Ale w końcu to obywatel płaci ten podatek robiąc zakupy w sklepach czy zamawiając usługi.

Inne cechy to między innymi:

• Podatek jest pobierany tylko raz, co powoduje obniżenie wartości końcowej produktu;
• istnieje szansa dla eksporterów na zwolnienie z tego podatku;
• Prawie zawsze produkt przechodzi przez kilku pośredników, zanim trafi do końcowego użytkownika;
• Poprzez system podatkowy rząd zmniejsza ryzyko uchylania się od płacenia podatków.

VAT na usługi

Jaki jest wskaźnik w tym przypadku? Jesteś przyzwyczajony do opodatkowania towarów? Ale usługi też podlegają opodatkowaniu. Stosuje się domyślną stawkę 20%. szereg usług nie jest opodatkowanych. Należą do nich:

• usługi medyczne;
• usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych;
• usługi w zakresie opieki nad dziećmi
• usługi przewozu osób;
• usługi rytuału;
• usługi powiernicze i inne.

fakt historyczny

Wcześniej podatek ten był podatkiem od sprzedaży, który nie uwzględniał kwoty pieniędzy zapłaconej przez sprzedawcę za zakup towaru. Jednak zastosowanie takiego podatku przyczyniło się do wielokrotnego opodatkowania tych samych produktów w procesie produkcji, magazynowania, dostawy, sprzedaży. W tym przypadku wartość towaru została zawyżona dla użytkownika końcowego. Taka sytuacja nie sprzyja rozwojowi gospodarczemu, prowokuje inflację i zachęca uczestników procesu sprzedaży do unikania podatków zobowiązania w różny sposób.

W tej sytuacji zamiast podatku od sprzedaży zaproponowano VAT. Możliwość stosowania podatku VAT zaproponował pierwotnie Maurice Lauret, szef francuskiego Ministerstwa Gospodarki, w 1954 r.

Zaproponowała, aby podatek VAT był płacony przez każdego uczestnika procesu produkcji i realizacji tylko od wartości dodanej do produktu. Oznacza to, że kwota ta zostanie doliczona do kosztów nabycia towaru przez sprzedawcę.

W ten sposób doszło do wprowadzenia podatku VAT:

• w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych;
• do pełniejszego ściągania podatków, bo jeśli jedna osoba uchyla się od płacenia podatku, to pozostałe strony rozliczą się za nią z długów.

Podatek od sprzedaży istniał w ZSRR od 1930 r. Po reformach NEP-u przywrócono system podatku akcyzowego, który nie utrzymał się długo, oraz przywrócono podatek obrotowy. Podmiotami opodatkowania były organizacje i przedsiębiorcy z różnych sektorów gospodarki. W związku z tym przedmiot opodatkowania był wprost proporcjonalny do obrotów przedsiębiorstwa. Istniał wówczas mechanizm generowania dużej kwoty tego podatku, który zapewniał stabilność i trwałość budżetu państwa.

Nowy rodzaj opodatkowania w postaci podatku VAT został wprowadzony w 1992 r. Procedura obliczania tej stawki została opisana w art. 21 KODEKSU PODATKOWEGO FEDERACJI ROSYJSKIEJ. Efekt jest taki, że dziś udział tego podatku w budżecie Rosji wynosi gdzieś między 30% a 40%, co jest znaczącą liczbą.

Stopa podatkowa. Niuanse

Sprawdźmy, jakie stawki VAT obowiązują obecnie.

Ten rodzaj podatku można obecnie zakwalifikować jako taki, który nie ma jednej stawki. Bardzo często w kalkulacjach przedsiębiorstw pojawiają się pytania o zastosowanie pewnych wartości. Sytuację skomplikował fakt, że od 1.01.2019 г. W Rosji obowiązuje nowa stawka VAT w wysokości 20 % zamiast 18 %.

Wzrost do 20% spowodował wiele niepewności co do okresu przejściowego. Nowa stawka ma zastosowanie do towarów, które są wysyłane z 01.01.2019 г.

W latach 1993-2004 w Rosji obowiązywała już 20 % stawka podatku VAT. W latach 1992-1993 wskaźnik ten wzrósł do 28%. Stawka została obniżona do 18% w 2004 r.

Należy zauważyć, że artykuły spożywcze nadal podlegają stawce 10%, W przypadku przewozów lotniczych na Krym, Sewastopol i do Dalekowschodniego Okręgu Federalnego stawka za usługi jest ograniczona do 2025 roku do 0%.

Stosowanie ewentualnych stawek. 2019

Zastanów się, jakie stawki VAT obowiązują w 2019 r.

Skala w chwili obecnej to: 0, 10, 20%. Są też stawki: 20/120,10/110, 16,67%.

Główne możliwe stawki VAT na rok 2019 to.

Poniższa tabela przedstawia cechy wyróżniające stawki 20/120 i 10/110.

Odzwierciedlenie stawki w dokumentach przejściowych

Szczególną cechą jest obliczanie stawki przejściowej.

W sytuacji, gdy umowy zostaną zawarte przed 2019 rokiem, można zastosować dodatkową stawkę 18%. Od nowej stawki nie ma odstępstw, w sytuacji umów długoterminowych do 01.2019 r. stosuje się stawkę 20% dla wszystkich towarów. Nie ma konieczności renegocjowania umów lub wprowadzania zmian.

Oto kilka wyjaśnień dotyczących stosowania stawki w 2019 r.

Przykłady obliczeń

Przyjrzyjmy się kilku przykładom stawek VAT.

Przykład 1. Przyjmijmy, że sprzedawca w 2018 r. Od klienta potrącona została opłata finansowa w wysokości 100% w wysokości zaliczki. Towar ma się ukazać w pierwszym miesiącu 2019 r. W poprzednim okresie wskaźnik ten wynosił 18 %, w 2019 roku będzie to 20 %. Oznacza to, że od kwoty zaliczki naliczany jest podatek VAT ze stawką 18/118.

W dniu wydania towaru jako odliczenie stosuje się kwotę podatku obliczoną wcześniej od kwoty zaliczki. Dla produktów, które zostały wysłane stosuje się stawkę odliczenia 18/118, na fakturze widnieje kwota z zastosowaniem stawki 20%. Jest to stawka, według której należy płacić podatki władzom. Weźmy pod uwagę, że sprzedawca otrzymał pieniądze wcześniej po stawce 18%, to różnicę 2% zwróci z własnej kieszeni.

Przykład 2. Przyjmijmy, że Svetlana Ltd otrzymała od nabywcy zaliczkę w wysokości 118t. р. (100% płatności). Faktura została wystawiona. Otrzymana zaliczka 20.11.2018 г.

Wydanie towaru planowane jest na 2019 r.

Kwota dodatkowej płatności VAT za 2t. р. Podatek od wartości dodanej w wysokości 2 t. р. otrzymane od kupującego w dniu 25.12.2018 г.

Sprzedawca sporządza fakturę korygującą na kwotę zaliczki otrzymanej w 2018 r.

Przykładowa faktura jest przedstawiona poniżej.

Okres przejściowy dla dodatkowej płatności VAT w 2019 r

Oto kolejny przykład obliczeń. Niech dopłata będzie płacona przez kupującego po 1.01.2019. W takim przypadku wpłata może być przyjęta jako dodatkowa płatność VAT, nie jest ona zaliczana na poczet przedpłaty za towar (VAT należy zapłacić w stawce 20/120). W tym przypadku sprzedawca generuje dla klienta fakturę korygującą na kwotę różnicy pomiędzy wartością podatkową faktury, która wcześniej została przygotowana z uwzględnieniem stawki 18/118, a podatek został obliczony z uwzględnieniem dopłaty.

Weźmy tę samą firmę Ltd "Svetlana". Różnica polega na tym, że klient zapłacił kwotę w styczniu 2019 r. w formie dopłaty.

Dopłata wpłynęła do sprzedawcy, który dokonuje korekty faktury, zgodnie z poniższą tabelą.

W przypadku wysyłki towarów w 2019 r. za zaliczką sprzedawca nalicza VAT w wysokości 20% od wartości sprzedanych towarów (100 ton.р.) w ilości 20 t. р. I odlicza VAT w wysokości 20 t.р.

Wniosek

W tym artykule przyjrzeliśmy się jak rozszyfrowany jest VAT i jakie są aktualne stawki tego podatku.

Stawka nie jest stała; zmienia się w zależności od produktów, prac i usług. Różne warianty stosowania stawek VAT zostały omówione w niniejszym opracowaniu. Samo ustawodawstwo również ulega ciągłym zmianom. Spółki powinny zatem uważnie śledzić zmiany w przepisach prawa i regulacjach, Aby uniknąć błędów rozliczenia międzyokresowe i należności od organów podatkowych.