Podatki w anglii dla osób fizycznych i firm. System podatkowy w wielkiej brytanii

Główne podatki w Anglii to podatek dochodowy, podatek od majątku, podatek od zysków kapitałowych, podatek od spadków i VAT. Wiele z tych podatków ma charakter warstwowy: osoby o wyższych dochodach płacą wyższe stawki.

Podatek System brytyjski ma zastosowanie w całym Zjednoczonym Królestwie: w Anglii, Szkocji (z pewnymi różnicami), Walii, Irlandii Północnej i na wyspach, łącznie z platformami wiertniczymi firm międzynarodowych na wodach terytorialnych. Wyspy Normandzkie, Wyspa Man i Republika Irlandii mają inne prawo podatkowe niż Wielka Brytania.

Rok podatkowy

Terminy roku podatkowego ustala się od 6 kwietnia jednego roku kalendarzowego do 5 kwietnia roku następnego. Obecny rok podatkowy oznaczany jest w dokumentach jako 2019/20.

Status rezydencji podatkowej: kto i jak powinien płacić podatek

Niezależnie od miejsca zamieszkania, wszystkie dochody osób fizycznych są opodatkowane według liniowej skali progresywnej. Status rezydencji podatkowej decyduje o tym, jakie dochody powinny być uwzględnione w podstawie opodatkowania danego podatku.

Wszystkie dochody indywidualnego rezydenta podatkowego będą opodatkowane w Wielkiej Brytanii, bez względu na kraj pochodzenia, z zastrzeżeniem korzyści wynikających z konwencji o unikaniu opodatkowania podwójne opodatkowanie. Takie konwencje Anglia podpisała z większością krajów.

Nierezydenci płacą podatek do brytyjskiego fiskusa od dochodów uzyskanych ze źródeł znajdujących się na terenie królestwa tylko.

Określenie rezydencji podatkowej

Osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta w Wielkiej Brytanii dla celów podatkowych, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków

• przebywa w kraju przez co najmniej 183 dni w ciągu roku podatkowego;
• posiada nieruchomość mieszkalną w Wielkiej Brytanii i mieszkał w Wielkiej Brytanii przez co najmniej 91 kolejnych dni, z których 30 musi przypadać na rok podatkowy
• pracuje w Wielkiej Brytanii przez 356 dni bez znaczącej przerwy, przy czym co najmniej 274 dni musi przypadać na dany rok podatkowy.

Są to uniwersalne zasady ustalania rezydencji podatkowej, ale są też od nich wyjątki. Należy pamiętać, że rok podatkowy w Wielkiej Brytanii nie jest tożsamy z rokiem kalendarzowym.

Domicyl

W praktyce prawnomiędzynarodowej stosowany do określania krajowych prawa lub Jurysdykcja, zgodnie z której prawem dana sprawa ma być rozpatrywana przez sąd. Domicyl określa status stosunków prawnych i stałego pobytu w danej jurysdykcji i jest w pewnym stopniu analogiczny do obywatelstwa. Status rezydenta ma pierwszeństwo w prawie podatkowym w większości krajów.

Stosowanie statusu domicylu w brytyjskim prawie podatkowym jest prawdopodobnie pozostałością po kolonialnej przeszłości Imperium Brytyjskiego i stanowi anachronizm w czasach współczesnych. Obywatel może być jednak rezydentem podatkowym, jeśli ma co najmniej cztery wystarczająco oczywiste powiązania z Wielką Brytanią i przebywa w niej przez 16 dni w roku podatkowym. Nie zawsze jest to korzyść dla podatnika.

Dochody rezydentów i nierezydentów podlegające opodatkowaniu

Nierezydenci podatkowi są opodatkowani od dochodów ze źródeł w Wielkiej Brytanii. Rezydenci brytyjscy podlegają opodatkowaniu od wszystkich dochodów, niezależnie od ich źródła, w tym odsetek od zagranicznych inwestycji i oszczędności, dochodów z wynajmu nieruchomości za granicą oraz dochodów z zagranicznych emerytur, z zastrzeżeniem brytyjskich przepisów i stawek podatkowych.

Podatek dochodowy

W skali kraju wiele podatków, za które osoba fizyczna jest zobowiązana zapłacić, jest związanych ze stawkami podatku dochodowego. Podstawowy wzór na obliczenie podatku polega na zsumowaniu wszystkich dochodów osobistych i ulg podatnika, odjęciu ulgi osobistej (nieopodatkowany minimalny dochód zwolniony z podatku), a następnie zapłaceniu od tej kwoty podatku obliczonego według odpowiedniej stawki.

W roku podatkowym 2018/19 personal allowance wynosił £11,850, w 2019/20 wzrośnie do £12,500.

Wielka Brytania ma progresywną skalę podatku dochodowego, ze stawkami rozłożonymi w zależności od dochodów. Te same przedziały dochodowe są stosowane do ustalania innych stawek podatku dochodowego, np. od zysków kapitałowych.

Podatek od dochodów z najmu

Wszyscy wynajmujący płacą podatek od dochodów z najmu, niezależnie od statusu rezydencji. Szczególne zasady obowiązują w przypadku wynajmu wakacyjnego i wakacyjnego dla osób samotnych. Różne zasady obowiązują zagranicznych wynajmujących określenie kwoty podatek.

Dochód netto definiuje się jako dochód z najmu brutto pomniejszony o dopuszczalne wydatki. Wielka Brytania nie zezwala na odliczenie większości wydatków kapitałowych na nieruchomość, w tym zakupu lub większych napraw, amortyzacji i niektórych odsetek hipotecznych.

Podatki od nieruchomości

Wielka Brytania ma drugi po USA najwyższy podatek od nieruchomości.

W stanie istnieją dwie formy podatku od nieruchomości. Przy zakupie nieruchomości w Wielkiej Brytanii należy zapłacić Stamp Duty Land Tax (SDLT). SDLT dotyczy tylko nieruchomości mieszkalnych powyżej £125,000. I do nieruchomości niemieszkalnych, cena zakupy, z których ponad 150 tys. funtów.

Opłata skarbowa jest pobierana w Anglii i Irlandii Północnej. Szkocja i Walia mają swoje własne podatki od transakcji dotyczących gruntów i nieruchomości. W każdej z autonomii stawki na zakup nieruchomości inwestycyjnych oraz zakup domu, jeśli jest się właścicielem nieruchomości mieszkalnej, są wyższe.

Podobnie jak podatek dochodowy, SDLT jest progresywny. Podatek jest płatny w terminie 30 dni od dnia zakończenia transakcji kupna-sprzedaży. Obowiązek zadeklarowania, obliczenia i zapłacenia podatku spoczywa zazwyczaj na prawniku przeprowadzającym transakcję, po czym nabywca otrzymuje fakturę.

Istnieją ulgi podatkowe, które pozwalają na zmniejszenie podatku od nieruchomości w Wielkiej Brytanii, na przykład przy zakupie kilku nieruchomości w tym samym czasie.

Inną formą podatku od nieruchomości w Wielkiej Brytanii jest Council Tax. Okresem odniesienia dla tego podatku jest rok. Lokalny podatek komunalny, który nie jest związany z transakcją kupna-sprzedaży, również podlega stratyfikacji.

Gminy corocznie oceniają nieruchomości w swojej jurysdykcji i ustalają podatek w wysokości oszacowanej wartości.

Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) jest nakładany na różnicę między ceną sprzedaży a ceną zakupu aktywów. CGT jest naliczany od korzystna sprzedaż zakres aktywów.

Do aktywów podlegających opodatkowaniu należą:

• mienie osobiste o wartości 6.000 funtów lub więcej (z wyłączeniem pojazdów)
• nieruchomość mieszkalną;
• zasoby wspólne, które nie znajdują się w ISA lub PEP;
• aktywa przedsiębiorstwa.

CGT jest płatny od wszystkich aktywów w Wielkiej Brytanii, niezależnie od statusu rezydencji podatkowej.

Zyski ze zbycia aktywów dolicza się do innych dochodów osoby fizycznej podlegających opodatkowaniu w roku podatkowym. Stawka brytyjskiego podatku od zysków kapitałowych zależy od wysokości rocznego dochodu:

• Jeżeli łączny dochód podlegający opodatkowaniu jest mniejszy niż 46.350 GBP - stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 18% od nieruchomości i 10% od pozostałych aktywów.
• Jeśli kwota zysków kapitałowych powiększona o inne dochody przekroczy 43 350 funtów, stawka wyniesie 20% od kwoty zysków ze sprzedaży innych aktywów i 28% od kwoty przekraczającej 46 350 funtów.

W danym kraju każdy podatek w progresywnej skali podatkowej jest obliczany w ten sam sposób: przy wyższej stawce płaci się podatek od dochodów przekraczających maksymalny próg stosowania poprzedniej stawki.

Podatek od spadków

Inheritance tax - jednorazowa opłata, płatna przy otrzymaniu spadku powyżej wartości zwolnienia, która obecnie wynosi 325 tys. funtów. Podatek jest obliczany w wysokości 40% od kwoty przekraczającej maksymalny próg. Ulga podatkowa w wysokości 4% jest dostępna, jeśli podatnik przekaże więcej niż 10% odziedziczonego majątku na cele charytatywne.

Podatek transportowy

W Anglii, podobnie jak we wszystkich krajach, wysokość podatku od pojazdów zależy od wielkości silnika, rodzaju używanego paliwa, emisji substancji toksycznych w środowisko i daty produkcji pojazdu.

Stawki podatku Dla samochodów Na paliwa alternatywne 10 funtów mniej niż na benzynę i olej napędowy.

Podatek od osób prawnych i podatek od samozatrudnienia

Osoby samozatrudnione muszą zarejestrować się w HMRC. Większość korporacji w Wielkiej Brytanii jest opodatkowana w wysokości 20% zysków netto i jest zobowiązana do składania deklaracji podatkowych od firm. Dopuszczalne wydatki obejmują normalne koszty operacyjne, a jeśli firmy są prowadzone z oddzielnego biura w prywatnym domu właściciela lub dyrektora wykonawczego, mogą obejmować proporcjonalny udział w wydatkach domowych.

Osoby fizyczne są uprawnione do proporcjonalnej kwoty wydatków związanych z pojazdami, jeżeli wykorzystują pojazd osobisty do działalności gospodarczej.

Jedną z zalet prowadzenia działalności w określonej strukturze biznesowej, takiej jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest możliwość otrzymywania pieniędzy ze spółki w formie dywidendy. Stawka podatku od dywidendy jest niższa niż stawka podatku dochodowego.

Obowiązująca w Wielkiej Brytanii stawka podatku dochodowego od osób prawnych zależy od poziomu zysków firmy oraz formy prawnej prowadzonej działalności:

• Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością;
• Jako firma zagraniczna z oddziałem lub stałą placówką w Wielkiej Brytanii;
• Jako klub, spółdzielnia lub inna spółka nieposiadająca osobowości prawnej (np. wspólnota lub fundacja charytatywna).

Podatek od dywidendy

Właściciele akcji spółek brytyjskich płacą podatek od dywidendy. Istnieje zwolnione minimum w wysokości £2,000 na rok podatkowy.

Stawki podatku od dywidendy w Wielkiej Brytanii są następujące:

• 7,5% - stopa bazowa;
• 32,5% to wyższa stawka;
• 38,1 % - stawka dodatkowa.

VAT

VAT, czyli podatek od sprzedaży, jest czasem określany w Wielkiej Brytanii jako podatek handlowy. Dotyczy prawie wszystkich towarów i usług, więc odpowiedź na pytanie kto jest płatnikiem VAT jest oczywista. Może mieć również zastosowanie do towarów i usług z zagranicy, jeśli przedsiębiorstwo przekroczy pewne limity. Jest to w zasadzie odpowiednik podatku VAT na usługi nierezydentów, który jest znany w prawie rosyjskim.

Standardowym okresem rozliczeniowym VAT jest kwartał. Istnieje jednak kilka uproszczonych metod rozliczania tego podatku z budżetem. Przedsiębiorstwo może wybrać metodę płatności z góry. Ich wysokość ustalana jest na podstawie działalności z poprzedniego roku. Miesięczne lub kwartalne zaliczki do budżetu. Standardowy okres podatkowy dla VAT w tym przypadku wynosiłby rok.

Szczególną cechą prawa podatkowego jest duża liczba metod rozliczeniowych podatek za cele podatkowe. Jest to bardzo wygodne dla podatnika. Optymalizacja księgowości możliwa jest na dwa sposoby: zarówno minimalizacja kosztów płatności, jak i kosztów księgowania. Wiele firm spośród tych, które są płatnikami VAT, korzysta z tego.

Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 20%. Niektóre towary i usługi są opodatkowane według niższych stawek.

Aktualne stawki podatku od wartości dodanej w kraju:

• 20% jest normą i dotyczy większości towarów i usług;
• 5% - stawka obniżona na sprzęt medyczny, małe samochody, artykuły higieniczne i sanitarne itp. д.
• 0% oznacza stawkę zerową. Dotyczy towarów niskoprocentowych: odżywek dla dzieci, odzieży, książek, czasopism itp. д.

Podobnie jak w jurysdykcji rosyjskiej, szereg towarów i usług jest zwolnionych z podatku VAT. Nie wiadomo, ile firm jest zwolnionych z VAT, poza bankami, firmy ubezpieczeniowe, Ośrodki medyczne i edukacyjne, a są jeszcze inne. Sprzedaż nieruchomości komercyjnych i gruntów nie jest obrotem podlegającym opodatkowaniu.

Jeżeli jest to ekonomicznie uzasadnione w kontekście biznesowym, przedsiębiorstwo może zrezygnować ze zwolnienia i przejść na standardowe stawki VAT. Nie wiadomo, ile firm korzysta z tego prawa.

Deklaracje podatkowe osób fizycznych

Podatki osoby zatrudnionej w Wielkiej Brytanii są potrącane, płacone i deklarowane przez pracodawcę, podobnie jak National Insurance Contributions. Rezydenci podatkowi, którzy uzyskują dochody z innych krajów, są zobowiązani do ich samodzielnego zadeklarowania.

W przypadku deklaracji podatkowych składanych przez internet, termin składania deklaracji podatkowych upływa 31 stycznia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Zeznanie w formie papierowej należy złożyć w Urzędzie Skarbowym nie później niż 31 października. Wstępne informacje o zagranicznych dochodach należy przekazać organom podatkowym na koniec roku podatkowego, tj. najpóźniej do 5 kwietnia.

Zwroty podatkowe

W pewnych okolicznościach podatnik ma prawo do zwrotu podatku w Anglii ze względów podatkowych.

Wniosek o zwrot musi być złożony online do władz skarbowych nie wcześniej niż w październiku. Terminy rozpatrywania takich wniosków i zwrotów nie przekraczają półtora miesiąca.

Unikanie podatków

Jak w każdej jurysdykcji, karane grzywną w wysokości do 100% kwoty potrąconego podatku. Kary za spóźnione zeznania podatkowe nie są powiązane z kwotą podatku, kara jest ustalona na poziomie £100.