Patent czy usn ("uproszczony system opodatkowania") dla osób prowadzących działalność gospodarczą: co jest lepsze

Przyjrzyjmy się różnicom między patentem a uproszczonym systemem podatkowym. Różne rodzaje systemów podatkowych dla przedsiębiorców pozwalają im wybrać najlepszą opcję. Ale każda pomyłka może wiązać się z dodatkowymi kosztami. Dwa najczęściej spotykany System uproszczony a system patentowy. Jaki byłby najlepszy wybór? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć, co jest bardziej opłacalne dla indywidualnego przedsiębiorcy. Tutaj musimy wziąć pod uwagę rodzaj działalności Wraz z całkowitą liczbą pracowników (jeśli dotyczy) i roczną rentownością.

Praca dla przedsiębiorcy indywidualnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Wśród funkcji "System uproszczony" Podkreślić względną prostotę prowadzenia ewidencji wraz z raportowaniem i niewielkim obciążeniem podatkowym. System ten jest specjalnie zaprojektowany dla firm jednoosobowych i małych przedsiębiorstw. Możliwe jest przełączenie Na uproszczonym systemie podatkowym, jeśli:

• Całkowita wartość wszystkich aktywów jest mniejszy niż sto milionów rubli.
• Liczba pracowników jest mniejsza niż sto osób.
• Roczna stopa zwrotu jest niższa niż ustalona kwota.

Wyjątkiem mogą być następujące kategorie przedsiębiorców:

• Notariusze z prawnikami.
• Przedstawiciele branży hazardowej i lombardów.
• Producenci wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.
• Osoby, które ze względu na zakres prowadzonej działalności płacą jeden podatek rolny.
• Przedsiębiorstwa zajmujące się sprzedażą lub wydobyciem kopalin (wyjątek w tym przypadku dotyczy kopalin pospolitych).

Powiedzmy teraz o rodzajach uproszczonego systemu podatkowego.

Typ "uproszczony system podatkowy"

Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców ma najczęściej następujące rodzaje:

• 6 procent "System uproszczony". W tym przypadku zakłada się wypłatę 6% całkowitego zysku, a także obowiązkowe składki dla pracowników i siebie na Fundusz Emerytalny oraz obowiązkową służbę zdrowia. Duża liczba takich uproszczonych deklaracji podatkowych została złożona za 2018 r.
• Piętnaście procent typu. Wypłaca 15% zysku minus wydatki. Podobnie jak w pierwszym przypadku, płatności na rzecz wyżej wymienionych służb dla siebie i swoich pracowników są tu obowiązkowe.

Wybierając między USN a patentem, należy wziąć pod uwagę różnicę w odliczaniu i naliczaniu składek ubezpieczeniowych. Jeśli człowiek pracuje na własną rękę i liczy na "uproszczony system podatkowy " Jednolity podatek, składki mogą być zmniejszane kwartalnie, ale nie więcej niż o 50%.

Jednoosobowa działalność gospodarcza z patentem

Ten system opodatkowania jest dość prosty i jasny. Jego istota jest następująca: IE kupuje patent na rodzaj działalności, którą faktycznie prowadzi i płaci za niego (może to być na kilka miesięcy, ale nie więcej niż rok). Przed 2013 rokiem system ten nazywany był uproszczonym systemem podatkowym opartym na patencie. Teraz jest to tylko uproszczony system podatkowy.

Prawdą jest, że nie każdy przedsiębiorca może wybrać ten typ opodatkowania, które reguluje art. 346 Ordynacji podatkowej. Przede wszystkim obowiązkowe jest wpisanie przedsiębiorcy na listę działalności dozwolonej. Ponadto przedsiębiorca musi zatrudniać nie więcej niż piętnastu pracowników, a zysk nie może przekroczyć sześćdziesięciu milionów rocznie.

Decydując, co jest bardziej opłacalne dla przedsiębiorcy (patent, UST), należy wziąć pod uwagę koszty tego ostatniego. Okazuje się, że kupując go, przedsiębiorca deklaruje, że jego potencjalny zysk jest równy pewna kwota. Jest to korzystne przede wszystkim dla tych, którzy mają wyższą rentowność.

W przypadku niższych dochodów może nie być korzyści z przejścia z "uproszczony system podatkowy" Jeśli dochód będzie niższy, przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z patentu. Jego koszt dla różnych rodzajów działalności można zawsze sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, gdzie wystarczy wybrać swój region. W zależności od miejsca zamieszkania, cena zazwyczaj waha się.

Różnica w stosunku do "Uproszczony system podatkowy"

Różnica między patentem a USN? Z reguły wygląda to następująco:

• W ramach uproszczonego systemu podatkowego opodatkowana jest cała kwota uzyskanego dochodu.
• Na STS potencjalny dochód jest przez niego opodatkowany niezależnie od faktu jego otrzymania. Jeśli dochody przedsiębiorców faktycznie przekraczają ich potencjalne zarobki, nie ma dodatkowego zobowiązania podatkowego.

Jakie są inne różnice między patentem a STS?

• Podatek jest obniżany o składki ubezpieczeniowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
• Premie nie zmniejszają kosztów patentu w systemie licencyjnym.

USN czy patent dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą - co jest korzystniejsze?

Uproszczony system podatkowy" Jest to system stosowany od lat, na którym mogą działać przedsiębiorcy i różne agencje. Został on stworzony specjalnie dla małych organizacji o niewielkich obrotach gotówkowych i ograniczonej liczbie pracowników.

System ten nie jest jednak odpowiedni dla niektórych grup podatników. Dotyczy to notariuszy, podatników podatku rolnego, podatników podatku akcyzowego i innych. W przeciwieństwie do systemu opodatkowania opartego na licencji, nie ma ograniczenia liczby zawodów w ramach jednego systemu. Odpowiadając więc na pytanie o najlepszą opcję, zależy ona od okoliczności, w jakich rozpoczynasz lub rozwijasz swój biznes.

Poniżej przedstawiamy, jak korzystać z uproszczonego systemu podatkowego i jednocześnie z patentu.

Składki ubezpieczeniowe

Przedsiębiorców obowiązują minimalne stawki składek, które są ustalane ustawowo i zależą od minimalnego wynagrodzenia. Kwota rocznego przelewu może pozostać na poziomie z lat poprzednich lub może zostać zwiększona w związku ze wzrostem płacy minimalnej.

Przedsiębiorcy opłacają składki według następujących stawek

• Dwadzieścia sześć procent składek OMS, bez podziału na część finansowaną i nieubezpieczoną, niezależnie od faktycznego wieku osoby.
• Składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne w wysokości pięciu procent całkowitej kwoty.
• W przypadku przekroczenia dochodu podstawowego w wysokości trzystu tysięcy rubli, do ubezpieczenia emerytalnego wypłacana jest dodatkowa kwota w wysokości jednego procenta przekroczonego limitu.

Składki na ubezpieczenie społeczne są przekazywane dobrowolnie przez osoby pracujące na własny rachunek. Ubezpieczenie to umożliwia uzyskanie zasiłku chorobowego przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Osoby te muszą mieć w pełni opłacone składki za rok poprzedzający zdarzenie objęte ubezpieczeniem.

Deklaracja

Dość częste pytanie od IE o PSN (patentowy system opodatkowania) - czy mają obowiązek wypełniać deklarację na koniec roku czy nie. Odpowiedź w tym przypadku będzie dość prosta: jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność objętą patentem, to zdecydowanie nie ma konieczności składania oświadczenia. Ale deklarację UST za 2018 rok trzeba złożyć w urzędzie skarbowym.

Przejście

Tak więc przejście na ten typ następuje tylko dla rodzaju działalności, w odniesieniu do której został wydany. Gdy przedsiębiorca nadal wykonuje inne rodzaje pracy, wówczas mogą one być opodatkowane na podstawie "uproszczony system podatkowy". Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na patent jest możliwe w każdym momencie roku. Wystarczy złożyć wniosek o patent w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania, nie później niż dziesięć dni przed rozpoczęciem działalności.

Organ podatkowy rozpatruje wniosek o udzielenie patentu w terminie pięciu dni od dnia otrzymania dokumentu od przedsiębiorcy. Na podstawie wyników Przegląd wniosku Podejmuje się decyzję o przyznaniu lub odmowie przyznania licencji.

Podstawy do takich prób mogą obejmować:

• Całkowita niezgodność zgłoszonego rodzaju działalności z wykazem działalności objętych uproszczonym systemem opodatkowania.
• Nieprawidłowy termin ważności patentu.
• Zaległości podatkowe.
• Naruszenie warunków przeniesienia do umowy licencyjnej.

Warto zauważyć, że dość często spotyka się z opinią przedsiębiorców, że patentowy system opodatkowania jest bardzo opłacalny. Nawet obywatele, którzy nie mogą korzystać z tego systemu ze względu na warunki jego użytkowania, starają się znaleźć sposoby, aby do niego dołączyć. Czy przy uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorca indywidualny może być jednocześnie posiadaczem patentu??

Procedura łączenia

Załóżmy, że przedsiębiorca jest podatnikiem w systemie uproszczonym i w ciągu jednego roku kalendarzowego przeszedł na system opodatkowania oparty na licencji dla odrębnego rodzaju działalności gospodarczej. Innymi słowy, łączy on w sobie jednocześnie dwa specjalne systemy podatkowe. Następnie, zgodnie z wyjaśnieniami rosyjskiego Ministerstwa Finansów, na koniec okresu podatkowego jest on zobowiązany do złożenia deklaracji dot "uproszczony system podatkowy" Rentowność ustala się bez uwzględnienia zysku z działalności, w stosunku do której zastosowano uproszczony system podatkowy.

Należy również wziąć pod uwagę m.in. Przedsiębiorcy stosują uproszczony system opodatkowania z przedmiotem opodatkowania w postaci dochodu, który jest pomniejszony o kwotę wydatków i opłatę licencyjną. W tym przypadku kwotę minimalnego opodatkowania oblicza się wyłącznie od zysku uzyskanego z działalności gospodarczej, w związku z którą stosowany był system uproszczony. W tej sytuacji nie uwzględnia się zysku z działalności, w stosunku do której zastosowano uproszczony system opodatkowania.

Liczba pracowników

Kolejnym ważnym warunkiem ograniczającym stosowanie kombinacji UST i STS jest liczba pracowników, których pracodawca ma prawo zatrudniać:

• "Uproszczony podatnik" ma prawo zatrudnić w okresie rozliczeniowym nie więcej niż sto osób.
• Przedsiębiorcy patentowi nie mogą zarządzać więcej niż piętnastoma pracownikami.
• do liczby pracowników nie wlicza się osób prowadzących działalność gospodarczą na własny rachunek, m.in. nie wlicza się pracownic, które w momencie rejestracji przebywają na urlopie macierzyńskim.

Dla obu reżimów specjalnych okresem podatkowym jest rok kalendarzowy, ale może się zdarzyć, że patent zostanie wydany na krótszy okres zamiast na rok. Zatem łączenie tego typu sytuacji powoduje skrócenie okresu podatkowego do momentu, na który został udzielony patent.

Warto z tego wnioskować, że w pewnych okresach przedsiębiorcy mogą zatrudniać różną liczbę pracowników. W związku z tym ich księgowość dla rodzaju działalności, w której stosowany jest łączony system podatkowy, musi być prowadzona odrębnie. W przedsiębiorstwach opodatkowanych w systemie uproszczonym nie powinno być więcej niż stu pracowników rocznie, a w dziedzinie działalności, na którą uzyskiwany jest patent, liczba ta nie powinna przekraczać 15.