Podatek gruntowy: przykład obliczania, stawki, warunki płatności

Stawka podatku oznacza kwotę należną gminie od właściciela gruntu. Przy jej ustalaniu należy brać pod uwagę cechy działki oraz jej wartość ewidencyjną. W niniejszym artykule przedstawiono wyjaśnienie, czym jest podatek gruntowy. Przykład obliczeń podany jest dla Osoby fizyczne i prawne.

Przepisy ogólne

W rozdziale 31 Ordynacji podatkowej ustala się podatek od gruntów, który jest podawany w budżecie w wysokości. Muszą ją płacić osoby, które posiadają nieruchomości związane z przedmiotem opodatkowania.

Zgodnie z prawem opodatkowaniu podlegają również wszelkie grunty znajdujące się w granicach gmin.

Opodatkowaniu nie podlegają m.in:

• Grunty należące do osiedli mieszkaniowych.
• Grunty leśne.
• Działki, które nie są w obiegu, zgodnie z prawem rosyjskim.
• Terytorium rezerwatów przyrody, zabytków kultury i podobnych obiektów.

Czynniki wpływające na wysokość kwoty do wypłaty

Wysokość opłaty nie zależy od dochodów finansowych właściciela działki ani od żyzności gleby. Każdy przykład obliczenia podatku gruntowego pokaże, że najważniejsze parametry, które należy wziąć pod uwagę to, jego rozmiar Ilość ziemi, jej rodzaj, lokalizacja i tak dalej. Podstawą opodatkowania jest zawsze wartość katastru działki, zapisana w Jednolitym Rejestrze. Na całkowitą kwotę ma również wpływ obecność zwolnień.

Ustawianie stawek

Podstawą opodatkowania jest zawsze wartość katastralna działki; jest ona zapisana w jednolitym rejestrze zasady funkcjonowania samorządu terytorialnego W Federacji Rosyjskiej", nr 131 wskazuje, że zarówno wprowadzenie i zmiana, jak i anulowanie opłaty podatkowej należy do kompetencji władz regionalnych. Wszelkie informacje na temat obowiązującej stawki można zatem uzyskać od władz lokalnych. Podaje też, czym jest podatek gruntowy. Przykłady obliczeń są łatwiejsze do znalezienia w zasobach stron trzecich.

Szczegóły dotyczące określania stawki

Nierzadkie są przypadki, w których działka znajduje się na terenie przygranicznym. Mają do niego zastosowanie jednocześnie przepisy 2 regionów, które mają własny podatek gruntowy. Dla Organizacje budżetowe Obliczenia przeprowadza się dla każdego regionu osobno (tak samo jak dla osób fizycznych). Następnie uwzględnia się wartość katastralną nieruchomości.

Przy ponownym szacowaniu wartości katastralnej podstawę opodatkowania można zmienić na podstawie następujących zasad

• W przypadku popełnienia błędu w obliczeniach, dokonuje się ponownego przeliczenia dla wszystkich lat obliczonych nieprawidłowo.
• Jeżeli korekta następuje w drodze decyzji komisji lub sądu, zmiany stają się skuteczne z chwilą złożenia przez obywatela wniosku do właściwego organu o ponowne rozpatrzenie ceny.
• W innych sytuacjach nie ma zmiany w bieżącym roku i nowa wartość katastralna zaczyna być brana pod uwagę od następnego okresu podatkowego.

Jeżeli grunty stanowią współwłasność, podatek dzieli się po równo lub według udziału każdego ze współwłaścicieli.

Kiedy płacić

Termin płatności można znaleźć zarówno w przepisach federalnych, jak i regionalnych. Osoby fizyczne muszą płacić gotówka Do pierwszego października roku następującego po okresie podatkowym. Pożądane jest, aby obywatele wiedzieli, jak obliczyć podatek gruntowy. Mogą skorzystać z przykładu i wzoru, aby wykonać niezbędne obliczenia. To może być konieczne do sprawdzenia Obliczenia dokonywane przez organy podatkowe, gdyż gotowe zawiadomienia z kwotami są wysyłane do podatników pocztą. Oczywiście, każdy piśmienny człowiek powinien rozumieć, za co płaci pieniądze.

Osoby prawne mają tendencję do wykonywania własnych obliczeń. Dodatkowo wpłacają osobną zaliczkę i składają przygotowane zeznanie podatkowe w lokalnym urzędzie skarbowym. Wpłata należności podatkowych następuje w następujący sposób:

• Po zakończeniu I kwartału wpłacana jest kaucja i deklaracja.
• Po zakończeniu II i III kwartału również dokonuje się odliczeń i składa deklarację.
• Po zakończeniu roku (nie później niż pierwszego lutego) osoby prawne wpłacają pozostałą kwotę i składają deklarację do organu podatkowego.

Powiadomienie

Osoby fizyczne przekazują pieniądze na podatek gruntowy na podstawie zawiadomienia, które zawiera informacje o nieruchomości, wyliczoną kwotę, a także terminy płatności. Zawiadomienie wysyłane jest na adres właściciela gruntu nie później niż miesiąc przed terminem płatności. Jeśli pismo nie zostanie odebrane, warto udać się do organu podatkowego osobiście, aby odebrać zawiadomienie. W przeciwnym razie mogą zostać zastosowane kary.

Jeśli w tym dokumencie są błędy, obywatel powinien skontaktować się z organizacją, korzystając z kontaktów zawartych w zgłoszeniu. Łatwo jest uzgodnić dane, jak również dokonać płatności, rejestrując się na oficjalnej stronie urzędu skarbowego. Mając dostęp do osobistej szafki, obywatel zawsze będzie wiedział, ile ma zapłacić i jakich terminów dotrzymać.

Stawka dla osób fizycznych i prawnych

Dla wszystkich właścicieli gruntów podatek gruntowy jest obliczany jednakowo. Świadczy o tym poniższa przykładowa kalkulacja. Podstawą do naliczenia opłaty jest przepis art.394 Ordynacji podatkowej.

Dla kolejnych ziem stawka ta wynosi 0,3%:

• Grunty rolne.
• Teren z zabudową mieszkaniową i infrastrukturą użyteczności publicznej.
• Grunty specjalnego przeznaczenia ograniczone w obrocie.
• Grunty przeznaczone pod ogrodnictwo i sadownictwo.

W stosunku do innych działek podatek wynosi 1,5%. Stawki mogą być różne w zależności od regionu (z obniżką do 0,1 % lub zróżnicowanym podejściem). Na przykład w obwodzie jarosławskim stawka ta wynosi od 1% do 1,5%. Różnica ta wynika z kategorii gruntów. Informacje na ten temat można uzyskać kontaktując się z władzami gminy. Jeżeli władze lokalne nie ustaliły stawek, obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wartości określonych na poziomie federalnym.

Przykład obliczenia dla osób fizycznych

Każdy właściciel gruntu może samodzielnie obliczyć podatek gruntowy. Przykładowe wyliczenie oparte jest na następującym wzorze:

Stawka = wartość katastralna * proporcja * regionalna stawka podatkowa * współczynnik własności (jeśli grunt nie był własnością przez cały rok).

Wyobraźmy sobie, że wartość katastralna działki w MO wynosi 2,5 mln rubli. Dla tego gruntu stosuje się stawkę podatku w wysokości 0,3%. Przykład obliczenia podatku gruntowego podatek za osób będzie generalnie wyglądało następująco: 2,5 m * 0,3/100 = 7 500 RUB.

Jeśli działka jest własnością od 4 miesięcy współczynnik wyniesie 0,33 (lub 4/12). W tym przypadku wzór będzie wyglądał następująco 2,5 mln *0,3/100 * 0,33 = 2 475 rubli.

Jeżeli grunt jest we współwłasności (3/4), to przykładowa stawka podatku gruntowego byłaby następująca 2,5 mln * 0,3/100 * ¾ = 5.625 rubli.

Jeśli obywatel ma prawo do świadczenia, jego wysokość jest odejmowana od otrzymanej wartości.

Korzyści

W Art.395 Ordynacji podatkowej stanowi, że osoba fizyczna osoby fizyczne i osoby prawne Osoby uprawnione do świadczeń. Do osób prawnych należą:

• Zakłady o charakterze religijnym.
• Więzienia.
• Autodromy.
• Niektóre organizacje publiczne.
• Inne osoby.

Osoby zwolnione określa się w następujący sposób:

• Osoby niepełnosprawne.
• Weterani II wojny światowej.
• Osoby należące do grup szczególnego ryzyka.
• Przebycie choroby popromiennej lub niepełnosprawności spowodowanej promieniowaniem.
• Inne osoby.

Niezależnie od regionu, osoby te mogą kwalifikować się do zwolnienia z 10.000 K. ruble. Wtedy trzeba będzie odliczyć 10.000 euro od ostatecznej ulgi podatkowej. ruble. Ponadto regiony mogą mieć swoje własne programy, które różnią się kwotami, jak również listą kandydatów. Aby dowiedzieć się, kto ma zwolnienie w Twojej okolicy, należy skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu zamieszkania.

Czasami zwolnienie zaczyna się lub kończy w połowie roku. Następnie oblicza się obciążenie podatkowe, dzieląc liczbę pełnych miesięcy, gdzie Nie ma możliwości odliczenia liczby miesięcy w roku.

Częste pytania

Wiele osób ma szereg pytań dotyczących płacenia podatku gruntowego. Do najczęściej spotykanych należą

• Czy można zapłacić podatek gruntowy wcześniej?? Tak, jest to możliwe. Aby to zrobić, należy skontaktować się z urzędem skarbowym pod adresem miejsce, w którym się znajduje działka.
• Czy inspektorzy mogą żądać zaświadczenia o wartości katastralnej działki?? Nie, nie mogą. Nie ma żadnych dodatkowych wymagań wobec podatnika.
• Kiedy podatnik przestaje być zobowiązany do zapłaty podatku gruntowego?? Informacje na ten temat można znaleźć w art. 388 Ordynacji podatkowej. Zgodnie z jego postanowieniami podatek ten płacą podmioty posiadające działki gruntu na własność, w użytkowaniu wieczystym lub w dożywotnim dziedzicznym posiadaniu. W związku z tym niezwłocznie po zbyciu działki ustaje obowiązek płacenia podatku gruntowego. Przykładowo, termin ten zaczyna biec od momentu dokonania zmiany w Jednolitej Ewidencji Gruntów.
• Jakie dokumenty są niezbędne do uznania danej osoby za podatnika?? Prawo to jest potwierdzone świadectwem rejestracji państwowej. Jeśli działka została nabyta przed 31 stycznia 1998 r., decydujące są dokumenty będące wówczas w obiegu. Ponowna rejestracja dla nowych dokumentów nie jest wymagana.
• Czy istnieją ograniczenia dotyczące okresów ponownego obliczenia podatku? Tak, jest. Ponowne obliczenie jest możliwe przez trzy lata (nie więcej) przed wysłaniem noty korygującej.
• Sposób obliczania kar? Procedura zależy od tego, kiedy otrzymano zawiadomienie. Jeżeli nie doszło do naruszenia przepisów przez organ podatkowy, kara zaczyna być naliczana od dnia następującego po terminie płatności daniny podatkowej. Jeśli wpłynęło ono zbyt późno, obywatel ma prawo zapłacić podatek w ciągu 30 dni od dnia, w którym faktycznie otrzymał zawiadomienie.
• Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku gruntowego? Przykład obliczanie dla jest konieczne, ponieważ działania te muszą być podejmowane przez samą organizację. Poszczególne osoby są odpowiednio powiadamiane. Niezależnie od tego, czy właścicielem jest osoba fizyczna, czy prawna, odpowiada ona za niedopełnienie obowiązków podatnika. Zgodnie z art. 5 i 6 kodeksu podatku gruntowego odpowiada Pan za zapłatę nieodpowiedniego lub niepełnego podatku gruntowego. 122 kodeksu podatkowego RF, nakładana jest kara, której wysokość wynosi 20% niedopłaty.

Wniosek

Osoby prawne muszą same dokonać obliczeń. Aby nie dopuścić do nadpłaty, osoby fizyczne powinny również wiedzieć, jak obliczyć podatek gruntowy. Pomoże w tym podany w artykule przykład płatności z wyliczeniem. Wszelkie niuanse można wyjaśnić w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania, ponieważ opłata ta jest ustalana na poziomie regionalnym.