Akredytywa: schemat, zalety i wady

Akredytywa służy jako instrument niepieniężny. Jest to pisemne zobowiązanie banku, którego klientem jest kupujący (lub importer), do zapłaty określonej kwoty danemu sprzedawcy (lub eksporterowi). Uzgadnia również terminy i kwoty płatności zgodnie z warunkami.

Pojęcie i istota

Przeanalizujmy istotę płatności w ramach akredytywy oraz schemat współdziałania stron.

Akredytywa jest formą płatności zarówno w płatnościach zagranicznych jak i krajowych. Stosuje się ją w przypadku transakcji, którym towarzyszą różnego rodzaju podwyższone ryzyka (np. związane z kontrahentem, prawidłowym wykonaniem umowy, jakością produktu, opóźnieniem, brakiem płatności), ponieważ łagodzi je.

Strony ugody

Rozważmy główne strony weksla i schematy współdziałania między nimi.

Wśród głównych stron ugody znajdują się następujące rodzaje.

Zleceniodawca (importer) - składa zlecenie otwarcia akredytywy w swoim banku oraz środki na pokrycie płatności dla eksportera. Importer ma prawo domagać się od swojego banku odszkodowania w celu pokrycia strat wynikających z zaniedbań lub zaniechań ze strony instytucji finansowej. Importer musi pokryć kwoty zapłacone eksporterowi, jak również wszelkie opłaty i prowizje.

Bank importera (bank otwarcia) wystawia akredytywę zgodnie z pisemnym zleceniem importera, w którym importer zobowiązuje się do zapłaty za dokumenty przedstawione przez beneficjenta akredytywy, jeżeli spełnione zostały warunki. Bank nie analizuje transakcji, ale decyduje o zapłacie lub jej braku na podstawie dostarczonych dokumentów.

Bank pośredniczący (doradzający, negocjujący, potwierdzający), który może pełnić różne funkcje, w zależności od warunków akredytywy:

1. Bank powiadamiający - informuje beneficjenta o otwarciu akredytywy i pośredniczy w korespondencji pomiędzy bankiem otwierającym a eksporterem. Bank Pośredniczący nie musi płacić za weksel.
2. działa jako negocjator bankowy: powiadamia i weryfikuje dokumenty, działa w imieniu zleceniodawcy, tj. jest bankiem importera.
3. Bank potwierdzający akredytywę, który zaciąga zobowiązanie wobec beneficjenta.

Eksporter nie ma zobowiązań, składa dokumenty zgodnie z akredytywą i płaci za nie.

Główne rodzaje LC

Przyjrzyjmy się płatnościom za pomocą akredytywy, schematowi i rodzajom tej formy współpracy.

Akredytywy dzielone są według różnych kryteriów. Niektóre z nich są szeroko stosowane w transakcjach międzynarodowych.

Podział akredytyw pod względem zobowiązań banku otwierającego:

• Akredytywa odwoławcza: bank zastrzega sobie prawo do odwołania lub zmiany swoich zobowiązań bez zgody beneficjenta, do czasu zaakceptowania dokumentów banku pośredniczącego.
• Akredytywa nieodwołalna: nie może być zmieniona ani anulowana bez zgody wszystkich zainteresowanych stron. Poprawka jest nieważna, jeśli któraś ze stron się na nią nie zgadza.

Wyodrębnienie akredytywy ze względu na sposób płatności:

• Akredytywa gotówkowa: płatność dokonywana jest natychmiast po przedstawieniu przez eksportera dokumentów.
• Akredytywa z odroczonym terminem płatności: bank zobowiązuje się do dokonania płatności za odroczony termin (np. 30 dni od daty wysyłki) po przedstawieniu dokumentów zgodnie z warunkami akredytywy w okresie jej ważności.
• Akredytywa z odroczonym terminem płatności, która zobowiązuje bank do przyjmowania płatności w dni wolne od pracy. Po zatwierdzeniu akredytywa wygasa i zostaje zastąpiona zobowiązaniem wekslowym.
• Akredytywa - bank otwierający upoważnia bank pośredniczący do weryfikacji zgodności dokumentów z akredytywą i dokonania płatności na rzecz beneficjenta.

Wyodrębnienie akredytywy w stosunku do roli banku pośredniczącego:

• Akredytywa potwierdzona - do akredytywy otwartej przez bank importera został dodany bank potwierdzający.
• Akredytywa nieuznana - rodzaj akredytywy, która nie jest potwierdzona przez bank pośredniczący, a płatności dla eksportera dokonuje tylko bank obciążający.

Inne rodzaje

Inne akredytywy mogą być następujących typów:

• Akredytywa stand-by (L/C) jest gwarancją bankową, która nakłada obowiązek zapłaty beneficjentowi niezbędnej kwoty, jeżeli płatnik nie dokonał wpłaty zaliczki w terminie uzgodnionym przez strony lub nie wywiązał się z innych zobowiązań, zabezpieczonych akredytywą;
• Akredytywa odnawialna dotyczy sukcesywnych dostaw tego samego produktu w dłuższym okresie czasu;
• Akredytywa - kupujący otwiera akredytywę importową na rzecz konkretnego beneficjenta, a wpływy z akredytywy eksportowej zapewniają spłatę kredytu importowego.

Zalety

Rozważ korzyści z rozliczenia za pomocą akredytywy i interakcji między stronami.

Korzyści dla sprzedawcy lub eksportera:

• Minimalizacja ryzyka handlowego transakcji, czyli ryzyka nieprzyjęcia towaru i braku zapłaty przez importera;
• dopuszczalne finansowanie transakcji w drodze przeniesienia Korzyści dla dostawcy;
• Możliwość dyskontowania należności przed terminem i zabezpieczenia płatności w określonym z góry terminie.

Korzyści dla kupującego lub importera:

• minimalizacja ryzyka związanego z transportem;
• niemożność naruszenia terminów;
• ochrona przed nienależną spłatą długów.

Jak działa proces

Rozważenie różnych opcji i istoty płatności akredytywą. Schemat jest następujący:

1. Nawiązanie kontaktu pomiędzy importerem i eksporterem oraz ustanowienie akredytywy jako formy płatności za towar.
2. Importer powiadamia bank eksportera o otwarciu akredytywy i zapewnia pokrycie finansowe.
3. Bank importera powiadamia bank eksportera (bank pośredniczący) o wystawieniu akredytywy, polecając mu powiadomienie eksportera.
4. Bank pośredniczący sprawdza, czy akredytywa awizowana przez bank importera jest autentyczna, a następnie przekazuje ją eksporterowi.
5. Eksporter wysyła towary i dokumenty zgodnie z warunkami akredytywy.
6. Eksporter składa w banku dokumenty zgodnie z warunkami akredytywy.
7. Bank eksportera weryfikuje dokumenty (ilość i rodzaj) i przesyła do instytucji finansowej importera.
8. Bank importera sprawdza, czy dokumenty są poprawne; jeśli są, wysyła płatność do banku eksportera, a dokumenty do importera.
9. otrzymana płatność jest zapisywana na konto eksportera.

Główne elementy harmonogramu płatności z akredytywą

Zlecenie otwarcia akredytywy powinno zawierać następujące pozycje:

• miejsce i datę złożenia zamówienia;
• beneficjent;
• kwota akredytywy;
• data i data wygaśnięcia akredytywy;
• miejsce płatności (bank otwierający lub wysyłający);
• rodzaj płatności;
• dostawy częściowe (dozwolone, zabronione);
• miejsce załadunku i miejsce przeznaczenia;
• opis produktu;
• kwota;;
• cena i jej podstawa (zgodnie z Incoterms);
• szczególne warunki płatności;
• dokumenty, niezbędne do dokonania płatności;
• Termin wysyłki towaru;
• czas prezentacji dokumentu;
• opłaty bankowe;
• rodzaj akredytywy;
• numer konta płatnika;
• pieczęć i podpisy.

Schemat rozliczeń z punktu widzenia eksportera

Rozważ procedura płatności za pomocą akredytywy oraz schemat interakcji ze strony eksportera.

Akredytywa jest preferowaną przez eksportera formą płatności, ponieważ jest zobowiązaniem do zapłaty bankowi, a nie importerowi. Jeśli eksporter spełnia warunki akredytywy, jest ona wypłacana niezależnie od sytuacji i statusu finansowego importera. Eksporter otrzymuje płatność po dostarczeniu i złożeniu dokumentów w banku.

Akredytywa chroni eksportera przed wycofaniem lub odmową przyjęcia towarów. Umożliwia to eksporterowi uzyskanie kredytu na finansowanie produkcji towarów, który jest zabezpieczony akredytywą.

W przypadku opóźnień w płatnościach możliwe jest zastosowanie przepadku i przedpłaty.

Akredytywa jest korzystną formą płatności dla eksportera, gdy spełnia wszystkie warunki. Jeżeli eksporter przedstawia dokumenty, które są niespójne lub zawierają nieprawidłowości, np. brakujący zestaw konosamentów, wymagane adnotacje w dokumentach zapotrzebowania lub zanieczyszczone konosamenty, wówczas płatność dla eksportera jest wstrzymywana. Inne błędy popełniane przez eksportera przy składaniu dokumentów to m.in

• błędnie oznakowane dokumenty;
• błędne oznakowanie załadunku i miejsca przeznaczenia;
• niezgodność z akredytywą;
• Opis towarów w dokumentach;
• brakujący pominięcie dodatkowych dokumentów, pojawiające się w tekście.

Akredytywa jest czasochłonną formą płatności, nie tylko ze względu na konieczność starannego przygotowania odpowiednich dokumentów, ale także dlatego, że wymaga szczegółowego przeanalizowania warunków akredytywy, kontraktu i umowy między kupującym a sprzedającym oraz weryfikacji postanowień pod względem informacyjnym i ewentualnych niezgodności.

System rozliczeń z punktu widzenia importera

Zbadajmy sposób obliczania akredytywy i schemat interakcji w odniesieniu do importera.

Korzystając z akredytywy, importer wymaga od eksportera dostarczenia odpowiednie dokumenty i spełniają wszystkie warunki akredytywy. Poprzez wybór odpowiedniego dokumenty i warunki importer reguluje przebieg transakcji. Ustalając warunki akredytywy, importer uzyskuje pewność należytego wykonania umowy, ale nie chroni go ona przed odstąpieniem od umowy przez eksportera.

Akredytywa czasami wymaga od importera zapewnienia środków finansowych przed zawarciem kontraktu - przedpłata. Nie warunkuje to jednak płatności na rzecz eksportera. Przyjęcie przez importera akredytywy jako formy płatności stawia go w korzystniejszej sytuacji niż w przypadku bezwarunkowego przekazania płatności przed wykonaniem zamówienia. Niekorzystnym aspektem korzystania przez importera z akredytywy jako formy płatności jest gromadzenie własnych środków finansowych przed dostawą przy braku Gwarancja wykonania przez eksportera. Niektóre banki wymagają od importera zapłaty kwoty przekraczającej kwotę określoną w akredytywie w celu uwzględnienia różnic w kursach walutowych. Możesz zapłacić rachunek z kredytu, ale bank musi zaakceptować tę formę płatności.

Dokumentacja: obszary zastosowania

Rozważenie wykorzystania akredytywy dokumentowej.

Jest to warunkowa, nieodwołalna dokumentowa forma płatności, która chroni interesy obu stron transakcji. Akredytywa jest zobowiązaniem banku.

Akredytywa dokumentowa w handlu zagranicznym jest pisemnym zobowiązaniem banku importera do zapłaty należności eksportera w zamian za dokumenty dostawy. W tym rodzaju płatności importer jest klientem, który składa wniosek do swojego banku o otwarcie akredytywy na rzecz eksportera.

Zalety programu akredytywy są następujące:

• Przejrzyste zasady i poczucie bezpieczeństwa. Wystawiając akredytywę, bank zobowiązuje się do wypłacenia beneficjentowi (eksporterowi, sprzedawcy) określonej sumy pieniędzy. Beneficjent musi spełnić wszystkie warunki akredytywy, tj. wysłać towary lub wykonać usługę w określonym terminie oraz dostarczyć do banku dokumenty handlowe wymagane warunkami akredytywy. Zobowiązanie banku wystawiającego akredytywę staje się wymagalne w terminie wynikającym z warunków dokumentu.
• Bezpieczeństwo transakcji. Importer jest zapewniony, że płatność zostanie dokonana wyłącznie na podstawie dokumentów potwierdzających prawidłowe wykonanie kontraktu handlowego zgodnie z warunkami akredytywy.
• Minimalizacja ryzyka. Procedura umożliwia minimalizację ryzyka związanego z transakcjami zakupu i sprzedaży.
• Elastyczność. Warunki mogą być dostosowane do specyfiki transakcji, a zmiany mogą być wprowadzane w trakcie okresu ważności.
• Szeroka gama różnych typów i form: akredytywy, standby, importowe i eksportowe, akredytywy w obrocie krajowym.

Forma dokumentowa jest zalecana dla firm:

• specjalizujących się w handlu krajowym lub zagranicznym;
• Do dostawców (eksporterów) i beneficjentów (płatników).

Ta forma płatności jest używana jako płatność warunkowa w transakcji handlowej.

Schemat płatności za pomocą akredytywy dokumentowej jest rodzajem rozliczenia płatności, którego zastosowanie może wyeliminować ryzyko transakcyjne obu stron kontraktu. Może ograniczyć ryzyko inkasa i ryzyko płatności eksportera, ponieważ eksporter otrzymuje środki po przedstawieniu dokumentów, które odpowiadają akredytywie. Z drugiej strony, importer może znacznie ograniczyć swoje ryzyko towarowe i jakościowe, żądając szczegółowej specyfikacji towarów, które mają być zakupione. Jeśli akredytywa jest potwierdzona przez bank lokalny, ryzyko kraju może być również zmniejszone.

Wśród form akredytyw dokumentowych można wyróżnić:

• Odwołalna akredytywa. Może on zostać zmieniony lub anulowany przez bank otwierający w dowolnym momencie bez wcześniejszego powiadomienia beneficjenta, czasem nawet wbrew jego woli, do czasu akceptacji dokumentów.
• Akredytywa nieodwołalna - zobowiązanie banku do zapłaty, jeśli eksporter musi dostarczyć na czas wymagane dokumenty. Zmiana warunków może nastąpić tylko za zgodą wszystkich stron transakcji. tylko ten typ akredytywa w pełni chroni interesy eksportera.

Jakie dokumenty są wykorzystywane do płatności

Zastanów się nad stosowaną dokumentacją. Schemat rozliczeń akredytywy obejmuje:

• faktura handlowa;
• dokumenty ubezpieczeniowe;
• świadectwo pochodzenia;
• konosament oceaniczny;
• otrzymanie;
• duplikat kolejowego konosamentu;
• lotniczy list przewozowy;
• motorowy list przewozowy.

System płatności obejmujący przedsiębiorstwo transportowe

Biznes międzynarodowy zawsze związany jest z różnego rodzaju ryzykiem. Przedsiębiorca martwi się czy klient zapłaci żądaną kwotę, klient zastanawia się czy sprzedawca wyśle towar. Co więcej, żaden z nich nie chce narażać własnego biznesu na dodatkowe ryzyko.

Ten brak zgody jest warunkiem koniecznym do stworzenia instrumentu, który gwarantuje obu stronom wypełnienie zobowiązań umownych.

Firma transportowa odgrywa istotną rolę w schemacie rozliczenia akredytywy.

Akredytywy są wykorzystywane do importu wszystkich rodzajów produktów za pomocą firm transportowych.

Główną zaletą akredytywy bankowej jest to, że gwarantuje ona dostawę i zapłatę za towar. Konieczne jest zaangażowanie strony trzeciej w celu zapewnienia, że warunki transakcji są spełnione zarówno dla producenta, jak i klienta. Zasadą jest, że gwarantem jest międzynarodowa organizacja bankowa. banki krajów nadawcy i klienta są również szeroko stosowane w praktyce międzynarodowej.

Wniosek

Akredytywa to pisemne zobowiązanie banku do zapłaty pewna kwota za dokumenty złożone w terminie zgodnie z ustalonymi warunkami. To jest najczęściej spotykany formularz międzynarodowe i krajowe rozliczeń, zabezpieczając interesy wszystkich stron kontraktu.