Rodzaje przestępstw finansowych. Przestępstwa finansowe i kredytowe

Przestępczość finansowa stanowi szereg czynów zabronionych bezpośrednio związanych z naruszeniem wzajemnych powiązań ustalonych między przedmiotami działalności finansowej i polegających na kształtowaniu, podziale, redystrybucji i wykorzystaniu środków finansowych i funduszy. W dzisiejszym świecie ekonomii, biznesu i przedsiębiorczości istnieje wiele typów czynów zabronionych, które różnią się między sobą rozmiarem wyrządzonej szkody, charakterem przestępstwa, kategorią funkcjonalną i wieloma innymi ważkie wyróżnienia. Dlatego ich klasyfikacja i odpowiedzialność za przestępstwa finansowe w RF jest dość szeroka i szczegółowa.

Forma własności

Jeśli odniesiemy się do poziomu stosunków finansowych, które są przedmiotem wkroczenia, można podzielić przestępstwa finansowe na rodzaje:

• Przestępstwa dotyczące instytucji państwowych, organizacji, środków budżetowych. Tutaj sugeruje się, że ewentualne przypadki defraudacji, kradzieży, oszustwa są wytwarzane przez sprawców, którzy są zaangażowani w swoje zatrudnienie (lub pośrednio należą do systemu publicznego) i nadużywają swojej pozycji podczas pełnienia służby publicznej.
• Przestępstwa popełniane w przedsiębiorstwach handlowych. Tutaj za podstawę przyjmujemy fakt naruszenia własności w sferze pozabudżetowej, czyli zarówno małych i średnich przedsiębiorców, jak i dużych przedsiębiorstw korporacyjnych czy holdingowych.

I podczas gdy na poziomie państwowym organy ścigania reprezentowane przez audytorów i kontrolerów z zaplanowanymi inspekcjami prowadzą systematyczną regulację tego, co dzieje się w organizacje budżetowe Chociaż Federalny Kodeks Karny (Criminal Code) ściga przestępstwa finansowe w Rosji, firmy często uciekają się do niezależnych audytów lub audytów wewnętrznych, chociaż nie zawsze są one tak skuteczne jak audyty zewnętrzne.

Wskazanie zakresu czynu zabronionego

Zgodnie z Federalnym Kodeksem Karnym (FC), przestępstwa finansowe w Rosji są ścigane w odpowiedzialność karna i zagrożone karą grzywny, pracy poprawczej lub pozbawienia wolności - w zależności od wagi przestępstwa. Za każde konkretne zdarzenie o charakterze przestępczym osoby odpowiedzialne stają przed sądem. Jest to typ przestępstwa, które ze względu na swój zakres może być popełnione:

• Przestępstwa podatkowe.
• Przestępstwa na rynku papierów wartościowych.
• Przestępstwa w branży ubezpieczeniowej.
• Nadużycia na rynku walutowym.
• Oszustwa międzybankowe z Pieniądze.
• Oszustwa związane z kredytami.
• Przestępstwa w zakresie sprzedaży towarów i usług.

Zatem w oparciu o umiejscowienie konkretnych czynów zabronionych możliwe jest ich rozróżnienie na manipulacje kredytowe, księgowe, walutowe, giełdowe o charakterze przestępczym.

Charakterystyka przedmiotu

Kolejnym kryterium różnicowania przestępstw finansowych jest konkretna osoba, na rzecz której popełniane jest określone przestępstwo. Powiedziano już, że w zależności od formy własności tego typu przestępstwa popełniane są w przedsiębiorstwach państwowych lub prywatnych. Ale m.in. szykany finansowe są zróżnicowane ze względu na konkretne osoby, których majątek jest celem sprawców. Czym są te osoby? Poniżej przedstawiamy listę:

• Pożyczkodawcy i poręczyciele - nierzadko zdarza się, że osoby prawne (rzadziej osoby fizyczne) występują jako pożyczkobiorcy środków finansowych dla partnerów, partii, kolegów biznesowych i w rezultacie padają ofiarą pozbawionych skrupułów biznesmenów lub oszustów.
• Depozytariusze, akcjonariusze, udziałowcy - przypadki "rozwodów", jak mówi się w potocznym języku, również uważa się dziś za dość częste. Mali, średni, a nawet duzi przedsiębiorcy dają się skusić na "duży projekt", który obiecuje dobry zwrot i wysoką stopę zwrotu z dobrej inwestycji. W rezultacie biznes albo upada, albo nigdy się nie rozpoczyna i nie ma zwrotu z inwestycji.
• Organy podatkowe i celne - dwa największe cele oszustw. Jak często celnicy lub inspektorzy podatkowi mają do czynienia z nielegalną dystrybucją towarów lub uchylaniem się od płacenia podatków przez przedsiębiorców? Codziennie .

Tożsamość

Dochodzenie w sprawie przestępstw finansowych (międzynarodowych, krajowych i lokalnych) jest uregulowane w Kodeksie Karnym Federacji Rosyjskiej i obecnie przybiera poważną formę. Istnieje cały system organów chroniących prawa przedsiębiorców, zarówno dużych biznesmenów, jak i małych osób prywatnych, który przyczynia się do zapobiegania i wykrywania takich przestępstw. A każda sfera manipulacji dokonywanych przez przestępców jest karana przez odrębne struktury: oszustów podatkowych - przez kontrolę skarbową, oszustów budżetowych - przez państwowe organy kontrolne i audytorskie itd. д. Kradzież, kradzież i ukrywanie są klasyfikowane w zależności od tożsamości sprawcy:

• wkroczenie płatników podatków, ceł, opłat i składek;
• Nadużycia ze strony kierowników firm lub instytucji;
• przestępstwa najemne w przedsięwzięciach komercyjnych lub niekomercyjnych
• Działalność przestępcza urzędników państwowych;
• działalności przestępczej osób będących stronami stosunków zobowiązaniowych (dłużników, ubezpieczycieli, emitentów, klientów itp.); d); e); f); g); h); i); j). д.);
• przestępstwa popełniane przez inne osoby pod pozorem stosunków finansowych i działalności zawodowej.

Przestępczość finansowa jest więc niezwykle wieloaspektowa i złożona w swojej strukturze. Dlatego też, w świetle różnych okoliczności, różne czynniki i pożądane cechy klasyfikacyjne mogą mieć znaczenie i wagę kryminalistyczną.

Naruszenie budżetu państwa

Co można zakwalifikować jako nadużycie manipulacji finansowej dokonywanej w kierunku podmiotu publicznego? Mogą one obejmować następujące przestępstwa:

• manipulacji systemem podatkowym;
• Uchylanie się od zapłaty należności celnych;
• Uchylanie się od obowiązkowych, celowych wpłat na rzecz państwa;
• niewłaściwe wykorzystanie środków budżetowych;
• nieuczciwe wykorzystywanie subwencji, dotacji i pomocy humanitarnej
• Nielegalne przetwarzanie pożyczek
• fałszerstwo;
• nielegalny eksport kapitału;
• brak zwrotu środków w walucie obcej w przypadkach, w których faktyczny zwrot środków finansowych uznaje się za obowiązkowy;
• pranie pieniędzy.

Przestępstwa podatkowe

Jest to chyba jeden z największych segmentów wszystkich przestępstw finansowych, które mają miejsce w dzisiejszym świecie biznesu i działalności gospodarczej. Takie wykroczenia i przestępstwa obejmują oszustwa podatkowe i oszustwa celne. W każdym kraju o rozwiniętej gospodarce rynkowej zakres przestępstw kryminalnych związanych z opodatkowaniem różni się pewnymi osobliwościami i niuansami.

W RF do tych przestępstw zalicza się:

• Uchylanie się od płacenia podatków na rzecz budżetu państwa;
• Niezgłoszenie dochodów organom podatkowym
• podawanie nieprawdziwych danych księgowych przekazywanych organom podatkowym w okresie sprawozdawczym;
• Otrzymywanie od rządu zachęt podatkowych, zwolnień i innych dotacji w sposób nieuczciwy.

Aby wyjaśnić te czynniki w sposób bardziej szczegółowy, należy rozważyć każdy z nich bardziej szczegółowo.

Unikanie podatków

Na obecnym etapie rozwoju biznesu, brak regularnych płatności związanych z systemem podatkowym jest głównym rodzajem naruszenia podatkowego. I ten typ jest reprezentowany przez kilka głównych form. Chodzi tu o celowe unikanie składania informacji o rentowności firmy do odpowiednich organów, ukrywanie poziomu rzeczywistych dochodów poprzez dokonywanie drobnych korekt zniekształcających informacje w dokumentach oraz posługiwanie się sfałszowanymi dokumentami.

Niezgłoszenie dochodu

Ta kategoria czynów zabronionych jest już przestępstwem. Takie przestępstwa mogą ostatecznie prowadzić do grzywny, krótkoterminowego pozbawienia wolności lub innej kary, według uznania sędziego. Pod względem formalnym przestępstwo to polega na świadomej zmianie informacji w dokumentach poprzez jawne oszustwo, podstęp, fałszerstwo. Jest to oczywiście uważane za poważniejsze przestępstwo niż zwykłe uchylanie się od płacenia podatków.

Reakcja organów ścigania jest różna w poszczególnych krajach. W niektórych systemy prawne Odpowiedzialność karna dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. A w niektórych krajach nie dopuszcza się odpowiedzialności karnej, ale przewiduje się odpowiedzialność administracyjną.

Nieprawdziwe dane księgowe

Zgłaszając organom podatkowym nieprawdziwe, wprowadzające w błąd lub niepełne informacje mające istotne znaczenie dla opodatkowania lub w ogóle nie zgłaszając takich danych, przedsiębiorca naraża się na wpadkę w postaci przestępstwa finansowego polegającego na złośliwym obchodzeniu litery prawa. Ogólnie rzecz biorąc, takie działania są często uznawane przez biura audytorskie za skandaliczne i pozbawione zasad przestępstwo, za które sprawca musi odpowiednio poddać się dalszej karze w postaci środków prawnych, w zależności od konkretnego przypadku.

Oszustwa w zakresie świadczeń, dotacji, dopłat

Pomoc rozwojowa ze strony państwa Małe i średnie przedsiębiorstwa ma zapewnić, że współczesny przedsiębiorca, który nie dysponuje dużym kapitałem na dalszą promocję swojego produktu, który jest potrzebny i ważny dla społeczeństwa, wykorzysta pomoc finansową z budżetu wyłącznie zgodnie z jej przeznaczeniem. W przypadku wykrycia złośliwego naruszenia tego celu, państwo może pociągnąć oskarżonego do odpowiedzialności karnej. Podmioty działające we własnym interesie i trwoniące majątek państwowy na własne potrzeby, a nie na zamierzony cel, są uznawane za przestępców finansowych.

Interes osobisty funkcjonariusza publicznego

To samo dotyczy tych urzędników, którzy ułatwiają popełnienie oszustwa gospodarczego lub którzy po powzięciu wiadomości o nim decydują się je ukryć ze względu na łapówkę płaconą przez przedsiębiorcę. Skorumpowana natura współczesnego społeczeństwa wszędzie piętnuje takie sytuacje, co nie jest dla nikogo nowością. Oczywiście takie zachowanie urzędników również podlega odpowiedzialności karnej, podobnie jak niezgromadzenie informacji, dokonanie błędnych obliczeń, niepłacenie podatków przez urzędników, naruszenie tajemnicy skarbowej - aż po szantaż i wymuszenie.

Przestępstwa związane z systemem finansowym i kredytowym

Ekonomiczne przestępstwa finansowe, oszustwa walutowe i kredytowe oraz inne przestępstwa w taki sam sposób, w jaki ścigane są wykroczenia podatkowe, fałszerstwa i defraudacje środków budżetowych. Należą do nich przestępstwa bezpośrednio związane z naruszeniem różnych instytucji systemu finansowego i kredytowego, takich jak banki, zakłady ubezpieczeń, a także te, które dotyczą deponentów, akcjonariuszy, inwestorów, udziałowców i wierzycieli. Tego rodzaju przestępstwa popełniane są poprzez zastosowanie Są to przestępstwa przeciwko instrumentom rynku finansowego w celu wyrządzenia istotnej szkody uczestnikom rynku i ich interesom.

Warto zauważyć, że przestępstwa i oszustwa finansowe są obecnie powszechne, dokonywane poprzez włamania komputerowe do oprogramowania instytucji kredytowych, przez Internet i telefon komórkowy.