Ekonomiczna treść podatków: rodzaje, zasady opodatkowania i funkcje

Organizacja efektywnego systemu podatkowego jest kluczowym celem polityki fiskalnej nowoczesnego państwa. Równowaga w podejściach do uzupełniania budżetu z dochodów podatkowych przejawia się w wielokierunkowym przestrzeganiu interesów aktorów infrastruktury gospodarczej. Jest to warunek konieczny dla stabilnego rozwoju systemów gospodarczych. Przeciwdziałanie wadom i zagrożeniom wynikającym z nadmiernego wzrostu tych obciążeń jest niemożliwe bez zrozumienia treści ekonomicznej podatków, zwłaszcza w kontekście celów zorientowanych na zwiększenie atrakcyjność inwestycyjna kraj.

Podatek w gospodarce realnej

Każda formacja społeczno-gospodarcza ma swój własny system dochodów, co wynika z procesów produkcyjnych, charakteru stosunków towarowo-pieniężnych, funkcji i samej natury struktury państwowe. Z kolei opodatkowanie jest jednym z głównych sposoby zwiększenia dochody budżetowe. W większości państw podatki są nakładane w celu zapewnienia wypłacalności na wszystkich poziomach produkcji. Nawet jeśli wyłączymy podział płatności w ramach wsparcia budżetowego (na poziomie regionalnym i federalnym), zasady podziału są takie same aktywa pieniężne mogą być różne. Na przykład treść ekonomiczna podatku wyraża się nie tylko w finansowaniu działalności rządu i władz lokalne - samorządy, ale także w tworzeniu różnych funduszy i organizacji, które również wchodzą w skład struktur administracja publiczna.

Rodzaje podatków

Istnieje kilka atrybutów klasyfikacyjnych współczesnego opodatkowania. Podstawowe w tym kontekście są atrybuty finansowe i ekonomiczne, do których należą:

• Tryb zwolnienia - pośredni i bezpośredni.
• Przeniesienie ciężaru opodatkowania - bezpośredniego i pośredniego.
• Sposób opodatkowania - podatki od osób prawnych lub fizycznych, a także podatki ogólne.
• Jednostka opodatkowania - podatek szacunkowy i podatek ekonomiczny.
• Stawka podatku - regresywna, progresywna, proporcjonalna, wielokrotność pewnej liczby lub podatek stały.
• Zakres - obowiązkowe podatki specjalne i ogólne.
• Skupienie - podatki konkretne i abstrakcyjne.
• Sposób wyrażania - podatki niegotówkowe i gotówkowe.
• Źródło (jako atrybut rodzajowy) - podatek od dochodów lub wydatków.

Również ekonomiczna treść podatków nie wyklucza ich rozpatrywania z zastosowaniem atrybutów administracyjno-prawnych. W tym przypadku na pierwszy plan wysuną się zasady podziału takie jak prawo do korzystania z płatności, poziom strukturalno-administracyjny, tryb przekazywania środków itp.д. Mniej znaczące i raczej technologiczne klasyfikacje odzwierciedlają Czasowe i przestrzenne Charakterystyka wdrażania systemu podatkowego, do której zalicza się częstotliwość, czas i miejsce opodatkowania.

Rodzaje przedmiotów opodatkowania

Określenie parametrów systemu poboru podatków jest niemożliwe bez uwzględnienia specyfiki przedmiotu obciążenia finansowego. Do głównych przedmiotów opodatkowania należą:

• Akcyzy. Co do zasady, grupy towarów, które należą do kategorii wyrobów podlegających akcyzie - jak np. alkohol, alkohol etylowy, niektóre rodzaje perfum i kosmetyków itp. д.
• Organizacje nastawione na zysk. Właściwie treść ekonomiczna podatku od zysku ujawnia się w postaci dochodów uzyskiwanych z wszelkiego rodzaju działalności gospodarczej związanej nie tylko ze sprzedażą towarów, ale także ze świadczeniem usług. Do tej grupy zalicza się również działalność finansową, która generuje przychody operacyjne.
• Zasoby naturalne. Dotyczy to korzystania z zasobów naturalnych - na przykład może to być praca przy wyrębie lasu, poborze wody, wydobyciu itp. д.

Ekonomiczna treść podatków

System podatkowy oprócz bezpośredniego zasilania budżetu ma jeszcze kilka ważnych zadań, które realizowane są m.in. poprzez zasady ekonomicznej treści podatków. Funkcje, w szczególności, mogą być następujące:

• Fiscal. Technologicznie zapewnia uzupełnianie środków finansowych niezbędnych do realizacji programów społecznych, budżetowych i innych, a także utrzymania instytucji publicznych.
• Regulacja. Podatki mogą być również wykorzystywane do wpływania na proces reprodukcji - np. jako zachęta lub hamulec rozwoju firmy ze względu na określone obciążenie fiskalne.
• Kontrola. Przychody i wydatki podatników mogą być kontrolowane również poprzez monitorowanie płatności podatkowych.

Każda z tych funkcji nadal opiera się na komponencie ekonomicznym. Najważniejszy efekt systemu podatkowego można osiągnąć poprzez sprawiedliwą społecznie redystrybucję. W tym celu państwo musi sformułować jasną politykę fiskalną opartą na zdefiniowanych priorytetach publicznych. Ogólnie rzecz biorąc, społeczno-ekonomiczną funkcję podatków można przedstawić jako pośredni, ale jednak sposób regulacji działalności finansowej.

Zasady opodatkowania

Organizacja każdej formy systemu podatkowego powinna kierować się zbiorem zasad, które pozwalają na najbardziej efektywne osiąganie celów.

Do podstawowych zasad tego rodzaju należą:

• Równomierność - oznacza jednolitość i jednakową intensywność poboru podatków według jednolitych wymagań państwa wobec podatników.
• Pewność - jasność, precyzja i jednoznaczność w określaniu podstawowych cech systemu podatkowego. Do głównych cech treści ekonomicznej podatków należą czynsze, zyski, płace itp. д.
• Zwolnienie podatkowe - zasada umiaru w opodatkowaniu.
• Stabilność - stabilność poszczególnych rodzajów stawek podatkowych w ustalonym okresie czasu.

Polityka podatkowa

W systemie fiskalnym polityka rozumiana jest jako zespół działań zmierzających do osiągnięcia celów strategicznych w ramach ogólnego rozwoju gospodarczego. W tym sensie ekonomiczna treść podatków może również odzwierciedlać charakter interwencji rządu w sferze gospodarczej. Do głównych celów regulacji polityki podatkowej należy zaliczyć zapewnienie władzom środków finansowych, wspieranie wzrostu gospodarczego, tworzenie korzystnych warunków dla działalności gospodarczej w kraju oraz łagodzenie nierówności między różnymi poziomami dochodów obywateli.

Mechanizmy opodatkowania

Praktyczna realizacja polityki podatkowej nie jest możliwa bez wypracowanego mechanizmu, którego podstawą są formy i metody organizacyjno-prawne. W Rosji podstawowe zasady stosowania tego mechanizmu są regulowane na poziomie ustawodawstwa federalnego w części poświęconej ekonomicznej treści podatków - w szczególności art. 8 Kodeksu Podatkowego RF przedstawia koncepcję pobierania podatku jako obowiązkowego wkładu pieniężnego. Jest to centralne pojęcie, na podstawie którego władze publiczne dokonują poboru podatków. Jednak mechanizm agregatowy daje również możliwości korekty daniny poprzez wprowadzenie zwolnień, ustalenie immunitetu podatkowego, zmianę stawek, obniżenie stawek podatkowych itp. д.

Zarządzanie systemem podatkowym

Jedna z form działalności fiskalnej państwa, podstawa realizowany przez państwo, czyli ustawodawstwo. Na poziomie podstawowym ustalany jest sposób zarządzania procedura podatkowa według cel podatku i ekonomicznej treści opłaty w ramach określonego środowiska obciążeń finansowych. Szczególne procedury, formy, kompetencje i metody organizacyjne, zgodnie z którymi będą działać właściwe organy. Określono również zestaw funkcji wraz z wykazem zadań, które zapewnią kontrolę z odpowiedzialnością osób naruszających prawo podatkowe.

Interakcje między organami podatkowymi a podatnikami

Mimo oczywistości istoty procesu opodatkowania i jego mechanizmów wytwórczych, relacje między kontyngentami a podatnikami mogą mieć odmienny charakter. W szczególności wyróżnia się kilka metod tej interakcji:

• Egzekucja administracyjna. Przewiduje się zastosowanie instrumentów sankcyjnych, zajęcie mienia i rachunków finansowych.
• Alternatywne rozwiązania regulowane. Podatnik może wybrać różne formy płacenia podatku według różnych stawek.
• Przyjazne partnerstwo. Stosunkowo nowa forma, dzięki której Treść ekonomiczną podatku wyraża relacja między organami a podatnikiem, nie jako wymóg administracyjny, ale jako partnerstwo, które może przybrać formę umowy. Co to znaczy? Oznacza to, że ze względu na pewne okoliczności podatnik może realizować swoje zobowiązania wobec organów kontroli na specjalnych, wcześniej uzgodnionych warunkach.

Wniosek

Rozwój systemów podatkowych na świecie pokazuje, że mechanizmy poboru podatków ulegają poprawie, stają się bardziej elastyczne i skuteczne. W krajach rozwiniętych samo pojęcie opłaty zostało w znacznym stopniu zniesione. Opłata skarbowa ewoluuje w kierunku bardziej wyrafinowanej formy poszukiwania optymalnego źródła poboru, co zasadniczo różnicuje nowoczesne podejście do funkcjonowania systemu fiskalnego. Ale, jak poprzednio, w Rosji treść ekonomiczna podatku wyraża się w relacjach między władzami a obywatelami o minimalnym zakresie swobody w sztywnych ramach regulacji prawnej. Nawet innowacja w postaci opodatkowania w formie przyjaznego partnerstwa jest nadal niechętnie przyjmowana ze względu na niski poziom zdolności administracyjnych. Niemniej jednak specjaliści zauważają progresywny charakter rozwoju w sferze podatków w Federacji Rosyjskiej, wskazując na wprowadzenie innowacyjnych technologii oraz ogólny interes rządu w dokonaniu przeglądu przestarzałych wzorców stosowania przepisów w tej dziedzinie.