Artykuł dotyczący sprzeniewierzenia. Artykuły 198 i 199 kodeksu karnego

Cash-out reprezentowany jest przez procedurę wycofywania środków z rachunków należących do osób fizycznych, przedsiębiorców lub firm łącznie. Aby procedura mogła być realizowana, musi być spełnionych wiele wymogów, a dotyczy to zwłaszcza przedsiębiorstw. Jeśli będzie naruszają wymogi przepisy, właściciele firm i osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą będą ścigani za odpowiedzialność karna za wypłatę pieniędzy. W art. 198 Kodeksu karnego znajdują się informacje o tym, jakie kary obowiązują zaniedbujących przedsiębiorców. Dodatkowe informacje zawarte są w Art. 199 KODEKSU KARNEGO.

Pojęcie cash-out

Cash-out polega na wypłacie pieniędzy z rachunku należącego do obywatela, przedsiębiorcy lub organizacji. Jeśli w proceder angażuje się właściciel firmy, to takie działania są zazwyczaj wykonywane w celu uniknięcia opodatkowania. Artykuł 198 Kodeksu Karnego RF stanowi, że przedsiębiorcy ponoszą odpowiedzialność karną za ukrywanie dochodów i uchylanie się od płacenia podatków.

W rzeczywistości wypłata gotówki z rachunków bankowych jest standardową i często realizowaną procedurą. Nie zawsze prowadzi do uchylania się od opodatkowania. Często jest to gotówka, która musi być użyta do zapłaty za pracę lub towary. Osoby fizyczne regularnie wypłacają pieniądze ze swoich kont za pośrednictwem bankomatów.

Jeśli firma sprzeniewierza pieniądze, musi to zrobić z uwzględnieniem wielu wymogów. Nielegalny cash-out może skutkować wysokimi karami pieniężnymi, zawieszeniem działalności, a nawet więzieniem dla właściciela firmy. Jest to również znane jako pranie pieniędzy.

Osobliwości nielegalnego programu

W Rosji trwa nieustanna walka z praniem pieniędzy przez środowiska biznesowe. Wynika to z następujących powodów

• Nielegalny obieg pieniędzy jest przyczyną rozwoju korupcji w państwie;
• zuboża się budżet kraju i każdego regionu
• ponieważ wielu przedsiębiorców woli dawać swoim pracownikom pieniądze nielegalnie, przekazując je "w kopercie", zmniejsza to przyszłą emeryturę obywateli;
• Jeśli firma współpracuje z przedsiębiorstwami państwowymi lub komunalnymi, to bezprawne sprzeniewierzenie pieniędzy jest kradzieżą środków publicznych, dlatego takie działania podlegają odpowiedzialności karnej.

Władze państwowe nie mogą całkowicie zakazać emisji pieniędzy, ale Federalna Służba Podatkowa i inne organy regularnie kontrolują firmy, które przeprowadzają transakcje bankowe obejmujące wypłaty gotówki.

Oznaki nielegalnej działalności

Nie zawsze jest tak, że cash-out jest procesem nielegalnym, ponieważ w rzeczywistości firmy mogą Wypłata środków Z ich rachunków, aby zapłacić kontrahentom lub kupić towary. Istnieją jednak pewne oznaki, że transakcja jest w rzeczywistości nielegalna. Do wskaźników tych należą:

• głównym celem tego procesu jest uchylanie się od płacenia podatków, dlatego wycofanie środków zmniejsza kwotę, którą zarząd spółki wpłaca do FTS;
• do tego procesu często zatrudniani są przedsiębiorcy, którzy są gotowi wypłacić środki za pośrednictwem swojego konta, a następnie zwrócić je właścicielowi firmy za niewielką opłatą.

wycofanie środków zgodnie z prawem może nastąpić z wykorzystaniem kont założyciela i często w formie nieoprocentowanej pożyczki.

Jakie schematy są stosowane??

Systemy cash-out LLC są liczne, ale prawie wszystkie są nielegalne. Najczęściej wykorzystywane nielegalne możliwości są następujące:

• Otwierana jest firma fly-by-night, przez którą przekazywane są pieniądze;
• Zaangażowanie innych właścicieli firm typu fly-by-night, którzy za określoną opłatą wykonują nielegalne operacje;
• Fałszywymi dokumentami posługuje się właściciel organizacji i jest to poważne przestępstwo;
• Wykorzystanie fikcyjnych osób do wypłaty pieniędzy z konta;
• Przekupstwo urzędników bankowych
• Wykorzystanie bonu na kapitał macierzyński.

Każda metoda ma swoje własne cechy i niuanse. Ale tak czy inaczej, za nielegalne wypłacanie pieniędzy grożą sankcje karne. Dlatego też właściciele firm powinni być przygotowani na negatywne konsekwencje, które mogą być reprezentowane nie tylko przez znaczące kary pieniężne, ale nawet pozbawienie wolności.

Wypłata pieniędzy za pośrednictwem firmy jednoosobowej

Wypłata pieniędzy za pośrednictwem jednoosobowej działalności gospodarczej jest uważana za popularny schemat oszustwa stosowany przez wiele dużych firm. Osoby trzecie, które formalnie założyły jednoosobową działalność gospodarczą, są do tego angażowane. Raczej trudno jest pociągnąć ich do odpowiedzialności za taki schemat. Jeśli jednak urzędnikom FTS uda się rozwikłać takie oszustwo, to nawet przedsiębiorca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej. Dzieje się tak dlatego, że dobrowolnie zgadza się na nielegalne wyprowadzenie środków z firmy za opłatą.

Wypłacanie pieniędzy przez jednoosobową działalność gospodarczą wygląda następująco:

• Między firmą a wybranym przedsiębiorcą sporządzana jest oficjalna umowa;
• W ramach tej umowy jednoosobowa działalność gospodarcza rzekomo świadczy na rzecz firmy jakieś usługi, które są praktycznie niemożliwe do wyśledzenia, na przykład konserwacja sprzętu czy oferowanie konsultacji pracownikom firmy;
• dzięki takiej umowie specjaliści Federalnej Służby Podatkowej nie będą mogli w żaden sposób potwierdzić, czy jakakolwiek praca została przez przedsiębiorcę faktycznie wykonana;
• Po podpisaniu aktu notarialnego na IP przekazywane są pieniądze, które następnie są wypłacane przez przedsiębiorcę;
• Przekazuje te pieniądze w gotówce przedstawicielowi firmy, pozostawiając sobie pewną nagrodę za dokonanie oszustwa.

Zastosowanie takiej metody jest uważane za proces korzystny dla obu stron. Takie transakcje są jednak często sprawdzane przez organy podatkowe. Wymagają one od przedsiębiorcy przedstawienia świadków, którzy mogą udowodnić, że faktycznie wykonał on prace. W przeciwnym razie zostanie ukarany za wypłatę pieniędzy. Artykuł 198 Kodeksu karnego zawiera podstawowe konsekwencje dla uczestników taki nielegalny system.

Przedsiębiorcy mogą w każdej chwili wypłacić pieniądze ze swoich kont, dlatego dyrektorzy różnych firm często proszą swoich biznesowych znajomych o przeprowadzenie nielegalnego procesu. Ten sposób wypłacania pieniędzy jest najbardziej popularny wśród innych podstawowych schematów.

Wypłata środków za pośrednictwem własnej firmy

Każda firma ma prawo do samodzielnego wycofania środków w celu wykorzystania ich na cele biznesowe. Nie ma potrzeby korzystania z żadnych pośredników, którzy pobierają wysokie opłaty za swoje usługi. Ten program jest uważany za dość skomplikowany, ale środki są przekazywane dyrektorowi. Do głównych metod wypłaty należą:

• Zawyżanie wydatków na hospitalizację, pozwalające dyrektorowi na uzyskanie znacznych środków, którymi może łatwo i dowolnie dysponować;
• rejestracja nieoprocentowanej pożyczki na długi okres czasu;
• naliczanie dywidend, jeżeli spółka posiada znaczną ilość środków finansowych reprezentowanych przez zyski zatrzymane;
• wypłata za pomocą kart debetowych;
• wypłata gotówki pieniądze dla pracowników, którzy otrzymują środki na konto, po czym mogą je wykorzystać na różne cele firmy.

Każda z tych metod jest dość skomplikowana i specyficzna, a nierzadko ich stosowanie budzi dodatkowe pytania ze strony funkcjonariuszy FTS, więc nadal szef firmy może być pociągnięty do odpowiedzialności za takie działania. W tym celu uwzględnia się przepisy art. 199 k.k.

Zawyżanie wydatków

Każda firma w trakcie swojej działalności jest zobowiązana do wydania określonej sumy pieniędzy na zakup różnych materiałów czy przedmiotów. Może opłacić benzynę swoich pracowników lub zakupić materiały biurowe. Często na te metody wydawane są ogromne sumy pieniędzy wypłacanie pieniędzy.

Inspektorzy podatkowi od dawna znają takie metody i dość łatwo jest zidentyfikować znaczne wydatki. W rezultacie urzędnicy firmy mogą być narażeni na poważne kary.

Zaciągnięcie kredytu długoterminowego

Prezes może udzielić pożyczki długoterminowej, ale nie ma standardowej wypłaty środków. Dyrektor otrzymuje jako gotówkę pewną sumę pieniędzy. Proponuje Ci się minimalne oprocentowanie lub brak oprocentowania w ogóle. Takie działania prowadzą do zmniejszenia podstawy opodatkowania.

Zaciągnięcie kredytu jest uznawane za legalną procedurę, ponieważ prawo pozwala każdemu przedsiębiorcy na zaciągnięcie długoterminowego kredytu w swojej firmie. Pieniądze mogą być wykorzystane na różne cele lub zdeponowane na koncie depozytowym. Wolno kupić nieruchomość, a nawet samochód. Nie jest konieczne angażowanie w taki schemat krewnych lub osób fikcyjnych.

Pieniądze przekazane dyrektorowi firmy nie są zyskiem firmy, więc nie są brane pod uwagę w procesie obliczania podatku. Ale dyrektor będzie musiał zwrócić pieniądze po zakończeniu okresu kredytowania, chociaż w tym czasie mogą pojawić się inne problemy lub firma może zostać całkowicie zamknięta.

Korzystanie z kart debetowych

Wypłacanie pieniędzy za pomocą kart jest uważane za dość popularny proces. Procedura jest następująca:

• spółka przejmuje bank karty lub Karta służy do uzyskania niezbędnych dokumentów za pośrednictwem pracownika banku, który za swoje działania otrzymuje wynagrodzenie;
• karty wystawiane są na nazwisko osób, które już nie żyją, a w ogóle można posługiwać się sfałszowanymi dokumentami;
• karty te służą do podziału dużej kwoty na mniejsze płatności;
• przelewy na instrumenty bankowe nie przekraczające 600.000. RUB., dlatego nie wzbudzają podejrzeń wśród urzędników banku;
• Najczęściej firmy korzystają z usług "lotnych" firm, które zatrudniają wielu pracowników, którzy mogą być nieżyjący, a do ich założenia mogą być wykorzystywane sfałszowane dokumenty;
• Samo oszustwo polega na wpłacaniu na karty debetowe pieniędzy w postaci wynagrodzeń.

W praktyce sądowej zdarzały się przypadki, gdy w ten sposób szef firmy wypłacał 10 mln rubli. Taka operacja może być przeprowadzona kilka razy z rzędu, ale dyrektor firmy może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej za spieniężenie LLC. Artykuły 198 i 199 kodeksu karnego podają szczegóły kar, jakie mogą spotkać sprawcę.

Jakie są kary?

Różne nielegalne schematy, których głównym celem jest spieniężenie pieniędzy, są wykorzystywane przez wielu właścicieli firm. Za wypłacanie pieniędzy w sposób nielegalny grozi odpowiedzialność karna. Kara zależy od tego, ile pieniędzy zostało wycofanych z konta i o ile zmniejszyła się podstawa opodatkowania. Podstawowe informacje na temat odpowiedzialności można znaleźć w art. 199 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej. Kary mogą być następujących rodzajów:

• jeśli ukryto więcej niż 10% kwoty podatku, sprawca płaci grzywnę w wysokości od 100 000 do 300 000. ruble.;
• grzywna może być zamieniona na areszt do 6 miesięcy;
• ponadto mogą zostać zastosowane następujące kary praca przymusowa przez okres jednego roku;
• najistotniejszą karą jest pozbawienie wolności do jednego roku;
• Jeśli w wyniku nielegalnych schematów zdefraudował więcej niż 20% kwoty podatku, kara wzrasta do 500 tys. ruble.;
• więzienie za takie przestępstwo reprezentowany przez trzy lata.

Przewiduje się zwolnienie z odpowiedzialności IP, którzy popełnili wykroczenie po raz pierwszy i zapłacili podatki w całości.

Ze względu na te konkretne kary, każdy właściciel firmy musi odpowiedzialnie wypłacać środki ze swoich kont. W przeciwnym razie będzie musiał liczyć się z odpowiedzialnością karną za wypłatę środków pieniężnych. Artykuł 199 Kodeksu karnego zawiera podstawowe informacje o tym, jaka kara może być wybrana. Wyznacza go wyłącznie sędzia, który ocenia dostępne dowody i okoliczności danego przestępstwa.

Jakie zarzuty zostały postawione?

Artykuł 198 Kodeksu karnego zawiera informacje o tym, jakie zarzuty stawia się podejrzanemu. Należą do nich:

• Nielegalny cash-out;
• fałszowanie dokumentów urzędowych
• Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji firmy lub jednoosobowej działalności gospodarczej;
• udział w oszukańczym systemie.

Jeśli właściciele innych firm lub osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą są wykorzystywani do prania pieniędzy, będą oni ścigani w trakcie dochodzenia. Dla nich kara jest wybierana w zależności od tego, jakie czynności wykonali.

Sposób wykrycia przestępstwa?

Nielegalne systemy są wykrywane przez inspektorów podatkowych, urzędników celnych, instytucje bankowe i funkcjonariuszy organów ścigania. Wiele urzędnicy Mają prawo żądać od właścicieli firm różnych dokumentów i sprawozdań. Ponadto mogą oni przeprowadzać kontrole kontrahentów.

W celu uzyskania informacje wymagane przez urzędników Osoby z każdej firmy mogą być wezwane na policję lub do oddziałów Federalnej Służby Podatkowej w celu złożenia zeznań.

Wniosek

Jeśli właściciel firmy chce wypłacić pieniądze z konta, powinien użyć do tego jedynie środków zgodnych z prawem. W przeciwnym razie grozi mu odpowiedzialność karna za sprzeniewierzenie środków finansowych. Artykuły 198 i 199 kodeksu karnego zawierają szczegóły dotyczące kar, które mogą być stosowane wobec sprawców przestępstw.

Takie oszustwa są zwykle wykrywane przez funkcjonariuszy Federalnej Służby Podatkowej i policji. W związku z tym wszystkie osoby, które mają cokolwiek wspólnego z tym nielegalnym systemem są ścigane. Karę stanowią nie tylko wysokie grzywny, ale nawet więzienie.