Vat w cłach: rodzaje, sposób obliczania i zwrotu

Istnieje kilka rodzajów ceł, które odgrywają ogromną rolę w kształtowaniu gospodarki danego kraju. Cały import i eksport przechodzi przez tę agencję rządową, co oznacza konieczność uiszczenia pewnych opłat. Dziś zajmiemy się cłem VAT.

Co to jest?

Praktycznie wszystkie transakcje handlowe muszą być odprawione przez służby celne do określonej agencji rządowej. Odbywa się to w celu dopuszczenia towaru do obrotu na terytorium naszego kraju lub poza nim.

Podsumowując możemy powiedzieć, że cła muszą płacić zarówno osoby fizyczne jak i prywatne przy eksporcie lub imporcie określonych towarów. Jest on określony w Kodeksie Celnym, art. 4. W naszym kraju płatności te tworzą budżet.

Opłaty pobierane przez dany organ państwowy to nie tylko podatek VAT od cła, ale także inne opłaty i należności. Wszystkie one są uznawane za pozataryfowe instrumenty państwowej regulacji handlu zagranicznego.

Pełny wykaz wszystkich płatności celnych znajduje się w Kodeksie Celnym, art. 70 i 3. Istnieje również Porozumienie w sprawie płacenia i obliczania należności celnych w państwach członkowskich. Obejmuje on:

1. Wywóz Cła.
2. Cła przywozowe.
3. Podatki pośrednie.
4. Opłaty celne.
5. Cła antydumpingowe, specjalne i wyrównawcze. Są one tworzone na podstawie umów międzynarodowych pomiędzy krajami członkowskimi Unii Celnej (CU). Jak również ustawodawstwo tych państw.

Podatki pośrednie obejmują cło VAT (podatek od wartości dodanej) i akcyzę, które są nakładane, gdy towary są importowane na terytorium.

Co obejmuje?

Po uporządkowaniu koncepcji "Cło VAT", ważne jest, aby zbadać inne rodzaje takich płatności. Wymieńmy

1. Kary.
2. Środki na sprzedaż zajętych przedmiotów.
3. Odsetki, które powstają, gdy osoba otrzymuje raty lub odroczenia Zapłata należności celnych obowiązki.
4. Zaliczki na poczet.
5. Pieniądze płacone przez importerów organom celnym za wydanie znaków akcyzy.
6. Zabezpieczenie płatności ceł lub podatków.

Funkcje płatności

Zanim zajmiemy się VAT-em importowym, warto poznać funkcję wszystkich tego typu płatności. Są to:

1. Fiscal. Płatności są wykorzystywane do uzupełnienia dochodów rządowych.
2. Regulacyjny. zapobieganie niepożądanemu eksportowi towarów, których ceny są wyższe na świecie niż w kraju.
3. Ochronna. Państwo stara się wspierać rodzimych producentów i chronić ich przed zagraniczną konkurencją.
4. Handel i polityka. Rząd krajowy stara się Ochrona niektórych sektorów gospodarki narodowej przed konkurencją ze strony zagranicznych producentów poprzez stworzenie bariery cenowej.

Jak widać, VAT na import został wprowadzony właśnie po to, by pomóc krajowym producentom w rozwoju i wzroście.

Opłaty

Aby zrozumieć, czym są płatności celne, a w szczególności podatek VAT, należy również opracować. Więcej o nich przeczytacie poniżej.

Wszystkie opłaty celne muszą być zapłacone. Przepisy celne, Ordynacja podatkowa naszego kraju oraz Unia Celna regulują tryb i formę płatności. Należy pamiętać, że szczególnym podmiotem takich płatności jest organ celny, który w określonym czasie i miejscu odpowiada za czynności celne. Wszelkie opłaty celne odprowadzane są do budżetu naszego kraju.

Podatki pośrednie

Spośród wszystkich pośrednich podatków celnych można wyróżnić podatek od wartości dodanej. Omówimy to bardziej szczegółowo, ale najpierw zdefiniujmy ten rodzaj podatków.

Podatki pośrednie to podatki od usług i towarów, które są nakładane jako dopłata do taryfy lub ceny. Jakie jest znaczenie tego? Przedsiębiorstwa świadczące usługi lub produkujące niektóre towary sprzedają swoje produkty po stawce (cenie), która zawiera już dopłatę. Zasilają one budżet państwa pewna kwota z zysków. Można powiedzieć, że producenci pobierają podatki od społeczeństwa, natomiast nabywcy płacą te podatki.

Podatki pośrednie nazywane są również podatkami bezwarunkowymi. wszystkie, ponieważ nie zależą od dochodu podatnika i są pobierane niezależnie od zysku lub wyników działalności.

Jeżeli podatki pośrednie zostaną podniesione, może to spowodować zmniejszenie konsumpcji produktów lub usług.

Dlaczego mówimy o podatkach pośrednich?? Tak, bo obowiązuje ich również VAT Unii Celnej.

Tak więc, te rodzaje podatków mają swoje plusy i minusy. Przyjrzyjmy się im.

Korzyści wynikające z opodatkowania

VAT Unii Celnej i wszelkie inne podatki pośrednie mają kilka zalet w porównaniu z innymi płatnościami:

1. Są to podatki najbardziej dochodowe dla państwa, ponieważ nie ma bezpośredniego związku między podatkami a wynikami przedsiębiorstwa lub organizacji.
2. Podatki pośrednie nie są niepłacone, ponieważ są zawarte w kosztach towarów i usług. Okazuje się, że jeśli człowiek coś kupuje, to już zapłacił podatek.

Wydaje się, że słyszeliśmy same dobre rzeczy, czy nie ma minusów?? Przyjrzyjmy się im teraz.

Wady podatku

Cło VAT ma też wady, wśród których są m.in

1. Państwo wydaje dużo pieniędzy na kontrolowanie podatków.
2. Odwrócona proporcjonalność wypłacalności.
3. Fiskalny charakter podatków pośrednich jest sprzeczny z interesami rozwoju gospodarczego.

Jak widać, płatności VAT nie są tak dobre, gdy już się je opanuje.

Co to jest podatek VAT

VAT jest podatkiem pośrednim, który przekazuje część wartości dodanej do budżetu państwa. Powstaje on na każdym etapie procesu produkcji towarów, usług i robót budowlanych i jest wpłacany do budżetu przy sprzedaży.

Jeśli porównać cła VAT, podatek od sprzedaży i podatek obrotowy, to ten pierwszy ma znacznie więcej zalet. Na przykład obejmuje obrót towarami na każdym etapie. Gdy rozszerza się podstawa opodatkowania, może również wzrosnąć stopa wpływów do budżetu, a ten podatek jest znacznie bardziej efektywny niż dwa pozostałe wymienione podatki.

Podatek jest mniejszym obciążeniem dla każdego producenta, ponieważ opodatkowana jest tylko wartość nadwyżkowa. Obciążenia rozkładają się wzdłuż łańcucha towarowego, tzn. wszyscy uczestnicy stosunków rynkowych mają równe szanse.

Forma opodatkowania jest raczej prosta, ponieważ ustanowiono jeden mechanizm pobierania opłat dla wszystkich podatników w kraju. Jest to bardzo wygodne dla państwa, bo nie da się od tego podatku uchylić, co oznacza, że każdy będzie go płacił.

Kto płaci VAT

Cła - podatki są płacone:

1. Osoby, które przemieszczają towary przez granicę celną danej służby.
2. Organizacje.

Osoby, które są zobowiązane do płacenia podatku VAT w związku z przepływem towarów przez granicę, są określone w ustawodawstwie rosyjskim i Unii Celnej.

Organizacja to podmiot prawny utworzony zgodnie z naszym prawem. Dotyczy to osób prawnych pochodzenia zagranicznego, spółek lub innych podmiotów korporacyjnych, które posiadają cywilną zdolność prawną i zostały utworzone na podstawie prawa państwa obcego. Nawiasem mówiąc, międzynarodowe oddziały, organizacje i ich przedstawicielstwa w naszym kraju są również klasyfikowane jako organizacje.

VAT pełni nie tylko funkcję regulacyjną, ale także fiskalną. Wynika to z faktu, że podatek ten wnosi znaczny wkład do budżetu dzięki stabilnej podstawie opodatkowania i łatwości poboru.

Stawka podatku celnego VAT jest określona ustawowo. Wszystkie towary, które są importowane do kraju są opodatkowane według tych samych stawek, które są używane w kraju.

Co ciekawe, niektóre podatki pośrednie dzielą się na grupy: jedne są nakładane na dobra konsumpcyjne, inne na dobra drugiej potrzeby, a jeszcze inne na dobra luksusowe. Z kolei VAT opodatkowuje wszystkie te pozycje. Uczeni czasami określają VAT jako uniwersalny podatek akcyzowy. Ponieważ obejmuje on w szerokim zakresie wszystkie prace, towary i usługi konsumpcyjne.

Kolejna różnica między podatkiem VAT a podatkiem akcyzowym polega na tym, że ten ostatni działa w określonych obszarach życia społecznego.

Istota

Tak się składa, że główną rolę w systemie podatkowym naszego kraju przypisuje się podatkom pośrednim. VAT jest podatkiem federalnym, który przynosi co najmniej 35% wszystkich dochodów. VAT wpływa również na kształtowanie cen i wzorców konsumpcji.

Podatek ten został wprowadzony w naszym kraju w 1992 roku. Zastąpił on podatek od sprzedaży i podatek obrotowy. Od dziś procedura podatkowa jest określona Rozdział 21 rosyjskiego kodeksu podatkowego.

Wartość dodana jest tworzona przez żywą siłę roboczą, co oznacza, że VAT jest wszędzie tam, gdzie jest żywa siła robocza. Warto zauważyć, że praca ludzka jest obecna na każdym etapie tworzenia produktu, niezależnie od tego, czy mówimy o zbieraniu surowców, czy o handlu.

Przedmiot

Przed zanim zaczniemy mówić Jeśli chcesz odzyskać VAT od importu, musisz zrozumieć, co jest uznawane za podlegające opodatkowaniu. Istnieją tylko cztery rodzaje transakcji, które muszą być opłacone:

1. Sprzedaż pracy, towarów lub usług. Przeniesienie praw własności w Rosji.
2. Transfer towarów, usług lub pracy na terytorium naszego kraju na potrzeby osobiste.
3. Wykonywanie prac budowlanych i montażowych na potrzeby własne.
4. Import towarów do Rosji.

Im dalej produkt przemieszcza się w głąb kraju, tym więcej kosztów ponosi producent, a tym samym wzrasta wartość podatku VAT. Innymi słowy, wszystkie organizacje i przedsiębiorstwa są odbiorcami podatku VAT, ale to indywidualny klient lub nabywca jest jego płatnikiem.

W jaki sposób jest ona oceniana i wypłacana?

Z chwilą wprowadzenia towarów na terytorium naszego kraju, organy podatkowe i celne rozpoczynają kontrolę podatku VAT. Dzieje się tak dlatego, że procedura naliczania, a w konsekwencji zapłaty, jest regulowana nie tylko przez Kodeks Celny, ale także przez Ordynację podatkową.

Podatnik ma dwie możliwości. Pierwszym z nich jest wystawienie zwrotu podatku VAT z tytułu importu celnego. Drugim jest uwzględnienie kosztów zakupionych towarów. Aby nie było wątpliwości, że podatek został zapłacony, organ celny musi wydać podatnikowi deklarację. W przypadku gdy płatność jest potwierdzona.

Obliczanie podatku celnego VAT

Aby prawidłowo obliczyć podatek, należy zajrzeć do Ordynacji podatkowej naszego kraju, a mianowicie do art. 164. Jest tam wszystko na temat tego, co przechodzi przez granicę celną.

W takich przypadkach stawka podatku wynosi 0 %:

1. Jeżeli towary zostały przywiezione w ramach celnej procedury wywozu. Ważnym warunkiem jest konieczność złożenia w urzędzie skarbowym niezbędnych dokumentów.
2. Jeżeli towary są wyprowadzane z Rosji w ramach procedury celnej. Dotyczy to materiałów palnych-smarujących, paliw jest konieczny dla Pełna obsługa statków morskich, powietrznych i multimodalnych.

W jakich przypadkach obliczenie podatku VAT następuje według stawki 10%? Podatek ten pobierany jest od:

1. Środki spożywcze, których listę ustala Ordynacja podatkowa naszego kraju. W jego skład wchodzi np. olej roślinny, warzywa, cukier, sól itp.
2. Towary dla dzieci, których lista jest również wskazana w Ordynacji podatkowej.
3. Czasopisma. Nie dotyczy to publikacji o charakterze erotycznym lub reklamowym, a jedynie tych związanych z edukacją, kulturą i nauką, produktów książkowych.
4. Materiały medyczne z zagranicy i Towary krajowe Zgodnie z listą kodów produktów ustaloną przez nasz rząd.

Wszelkie inne towary są opodatkowane stawką 20%. Okazuje się, że każdy towar, z wyjątkiem grup zwolnionych z podatku, może być obłożony cłem w wysokości od 10% do 20%.

Wzory do obliczeń

Aby obliczyć prawidłową kwotę podatku, należy skorzystać ze specjalnych wzorów.

W przypadku towarów, które podlegają akcyzie i opłatom celnym, należy zastosować następujący wzór: CdS = (St + Ps + As) x H. С - kwota podatku VAT, Ст - wartość celna importowanych towarów, Ps - kwota cła importowego, As - kwota podatku akcyzowego, H - stawka VAT w procentach.

Jeżeli towary podlegają opłatom celnym, ale nie podlegają podatkowi akcyzowemu, wzór na obliczenia jest inny: CdS = (Ct + As) x H. Wszystkie symbole pozostają niezmienione.

Podatek VAT należy zapłacić w miejscu rejestracji podatnika w urzędzie skarbowym. Jest ona zapisana w art. 174 Ordynacji podatkowej i należy ją traktować odpowiednio. Nawiasem mówiąc, ta sama zasada obowiązuje w przypadku wywozu towarów poza obszar celny Federacji Rosyjskiej.

Kiedy towary są importowane do Rosji, VAT musi być zapłacony nie później niż piętnaście dni po przedstawieniu towarów organom celnym. Ważne jest!

Zarówno cło jak i zwrot podatku VAT należy wpłacić do urzędu celnego, w którym dokonano odprawy celnej. W przypadku towarów wysyłanych pocztą międzynarodową, podatek jest już płacony dostawcy usług pocztowych. Ten ostatni pełni rolę pośrednika, bo przekazuje potem pieniądze organom celnym.

Ważne jest, aby płatnik mógł wybrać waluta dla do zapłaty. Ale wybieraj spośród tych podawanych przez rosyjski bank. Jeśli podatnik wybierze walutę obcą, kurs wymiany zostanie obliczony według kursu stosowanego w Rosji w dniu przyjęcia deklaracji VAT. Kwota do zapłaty jest zwykle zaokrąglana do drugiego miejsca po przecinku.

Podatek VAT można zapłacić przelewem lub gotówką w kasie właściwego organu. Wszelkie przelewy bankowe na rachunek organu celnego powinny być zawsze dokonywane jako zlecenia płatnicze lub inne dokumenty płatnicze.

Kiedy nie musisz płacić

Zdarzają się przypadki, że podczas odprawy celnej VAT nie jest płacony. W jakich sytuacjach płatnik jest zwolniony z podatku? Przede wszystkim warto powiedzieć, że ten punkt jest przepisany w Ordynacji podatkowej naszego kraju. Można tam zobaczyć nie tylko listę towarów, które nie są opodatkowane, ale także towary, od których nie pobiera się podatku, jeżeli czynności te są wykonywane na terytorium naszego kraju.

Tak więc podatek VAT nie jest należny, jeśli towary, które są przekazywane jako pomoc akcyzowa lub wsparcie, przekraczają obszar celny Federacji Rosyjskiej. Zwolnienie stosowane jest zgodnie z Instrukcją w sprawie procedury odprawy celnej towarów.

Ważne jest, aby zrozumieć, że pomoc humanitarna lub wsparcie jest definiowane jako nieodpłatna pomoc, która jest dostarczana w celu zapewnienia społecznego lub pomoc medyczna dla grup ludności o niskich dochodach lub dotkniętych klęskami żywiołowymi i innymi sytuacjami kryzysowymi. Obejmuje to również koszty transportu, przechowywania i eskortowania przedmiotowej pomocy.

Odbiorcami takiej pomocy mogą być poddani naszego kraju, samo państwo, władze publiczne, naturalne i prawne osoby, ciała samorząd terytorialny.

Organizacjami-darczyńcami mogą być państwa obce, ich jednostki komunalne i federacyjne, instytucje zagraniczne i międzynarodowe lub organizacje non-profit, którzy dostarczają pomoc humanitarną.

Uwaga! Towary, które podlegają opodatkowaniu akcyzą, a także mięso i produkty mięsne nie kwalifikują się jako pomoc humanitarna. To ostatnie wynika z faktu, że mięso jest przeznaczone wyłącznie do przemysłowego przetwarzania na półprodukty i inne. Za pomoc humanitarną nie uznaje się również mięsa mielonego, mięsa przetworzonego mechanicznie, odzieży czy obuwia, które było już używane. Wyjątek stanowi obuwie, odzież i pościel, które są wysyłane do instytucji i organizacje pomocy społecznej, Edukacja, opieka zdrowotna.

Procedura podatkowa

W przypadku wywozu towarów z terytorium Rosji stosuje się następującą procedurę podatkową

1. Wywóz towarów w ramach celnego systemu eksportowego nie podlega opodatkowaniu.
2. Kiedy towary są wywożone poza Rosję w ramach reżimu reeksportu, wszystkie kwoty podatku, które zostały zapłacone podczas importu, zostaną zwrócone. Odbywa się to zgodnie z procedurą przewidzianą przez przepisy celne naszego kraju.
3. Nie podlega opodatkowaniu objęcie towarów procedurą celną składu celnego, składu wolnocłowego lub wolnego obszaru celnego w celu ich dalszego wywozu.
4. Wywóz towarów przekazywanych przez granicę rosyjską w ramach celnej procedury przewozu dostaw nie podlega opodatkowaniu.
5. Wywóz towarów z obszaru celnego naszego kraju w ramach innych reżimów, które przewidują zwolnienie z podatku VAT lub jego zwrot.

W odniesieniu do importu bydła, urządzeń technologicznych i maszyn rolniczych w ramach leasingu, podatek jest płacony z przerwą. Ten ostatni może trwać do momentu, gdy leasingobiorca umieści towar w księgach rachunkowych. Okres ten nie może jednak przekroczyć sześciu miesięcy.

Odliczenia podatkowe

Rozliczanie podatku VAT przez służby celne pozwala na zwrot pieniędzy wydanych na podatek lub zmniejszenie jego wysokości poprzez odliczenia podatkowe.

Co można odliczyć? Mowa o kwotach podatku, które podatnik już zapłacił przy przywozie towaru na obszar celny naszego kraju. Zasada ta ma zastosowanie do:

1. Towary, które zostały nabyte do czynności opodatkowanych na podstawie Ordynacji podatkowej. Wyjątek stanowią produkty, które zostały już uwzględnione w ich wartości.
2. Towary, które zostały nabyte w celu odsprzedaży.

Odliczeniu podlegają kwoty podatku, o które ubiegają się sprzedawcy na rzecz zagranicznego podatnika. Te ostatnie nie mogą być zarejestrowane w organach podatkowych. Podatek podlega zwrotowi lub odliczeniu tylko wtedy, gdy podatek został już zapłacony przez podatnika.

Odliczenia dokonywane są zawsze na podstawie dokumentów potwierdzających fakt zapłaty podatku. To samo dotyczy odzyskiwania podatku VAT od cła. W tym celu odpowiednie są deklaracje, sprawozdania i inne dokumenty wymagane przez Ordynację podatkową naszego kraju.

Odliczeniu podlegają tylko kwoty podatku, które podatnik faktycznie zapłacił w momencie importu towarów na terytorium celne Rosji. Ważnym niuansem jest to, że odliczenie można otrzymać dopiero po zarejestrowaniu towaru i przedstawieniu niezbędnych dokumentów.

Jeśli to wszystko jest zrobione, kwota podatku jest odliczana w całości. W przypadku transakcji VAT 0%, odliczenie zostanie wypłacone dopiero po złożeniu przez podatnika obowiązkowych dokumentów. Wykaz znajduje się w art. 165 Ordynacji podatkowej naszego kraju.

Wniosek

Jak widać, sprawa wymaga bardzo przemyślanego opracowania. Jeśli uważasz, że, po Po przeczytaniu tego artykułu jesteś już świadomy niuansów związanych z VAT, ale chcemy Cię zniechęcić.

Nie da się przestudiować tak trudnego tematu w piętnaście minut; zajmie to znacznie więcej czasu, być może więcej niż dzień. Tylko skrupulatne studiowanie tematu może zagwarantować Ci zrozumienie.

Tak, podatki i opłaty celne są dość znaczne, ale mimo to eksporterzy i importerzy nie mają wyboru. Jeśli chodzi o podatek od wartości dodanej, nie należy winić rządu, ponieważ jest to prawie jedyny podatek, który płacą wszyscy Rosjanie.

Uważasz, że budżet państwa jest źle wydawany, może i tak, ale pomyśl o wielkości naszego kraju. Jak można porównać wielkość Francji i całej Rosji oraz poziom życia w tych krajach?. Państwo musi zapewnić darmową edukację, medycynę, drogi i tak dalej, ale skąd wziąć na to środki?? Z populacji kraju i jest to naturalne. Zanim więc porównasz kraje europejskie i nasze, pamiętaj nie tylko o ich poziom życia, ale także ich miłość do podatków. Europejczycy są przyzwyczajeni do płacenia za wszystko, ale dla Rosjan taki system jest nowością. Więc wyciągnij właściwe wnioski.